【問(wèn)題】飛機(jī)票丟失如何補(bǔ)辦報(bào)銷(xiāo)憑證？

乘坐國(guó)內(nèi)航班，在國(guó)內(nèi)電子客票出票的同時(shí)，以“航空運(yùn)輸電子客票行程單”的票據(jù)替代傳統(tǒng)機(jī)票作為法定的機(jī)票報(bào)銷(xiāo)憑證。

乘坐國(guó)際航班，國(guó)際機(jī)票代理會(huì)提供發(fā)票，以此來(lái)作為報(bào)銷(xiāo)憑證。

一旦確認(rèn)您的飛機(jī)票確實(shí)已經(jīng)丟失，可向航空公司申請(qǐng)補(bǔ)發(fā)機(jī)票。大多數(shù)航空公司做法是要求您支付一定的手續(xù)費(fèi)來(lái)補(bǔ)發(fā)機(jī)票，這個(gè)費(fèi)用的具體金額可能因航空公司而異。

發(fā)現(xiàn)票據(jù)丟失時(shí)，建議及時(shí)聯(lián)系航空公司。以航空公司回復(fù)為準(zhǔn)。

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【問(wèn)題】發(fā)票報(bào)銷(xiāo)時(shí)間的財(cái)務(wù)規(guī)定？

根據(jù)《企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第九條：企業(yè)應(yīng)納稅所得額的計(jì)算，以權(quán)責(zé)發(fā)生制為原則，屬于當(dāng)期的收入和費(fèi)用，不論款項(xiàng)是否收付，均作為當(dāng)期的收入和費(fèi)用；不屬于當(dāng)期的收入和費(fèi)用，即使款項(xiàng)已經(jīng)在當(dāng)期收付，均不作為當(dāng)期的收入和費(fèi)用。本條例和國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門(mén)另有規(guī)定的除外。

因此，企業(yè)應(yīng)當(dāng)制訂相應(yīng)的財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)制度，發(fā)生經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)取得發(fā)票，及時(shí)報(bào)銷(xiāo)、及時(shí)入賬。

依據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布<企業(yè)所得稅稅前扣除憑證管理辦法>公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2018年第28號(hào)）第十五條規(guī)定，實(shí)際發(fā)票是在匯算清繳前取得，可以正常在發(fā)生年度稅前扣除。如果上年度發(fā)生的業(yè)務(wù)沒(méi)有取得發(fā)票，可暫估入賬，在匯算清繳前取得發(fā)票，可以在發(fā)生年度稅前扣除的。但是在實(shí)務(wù)中還是要盡量提前取得發(fā)票。

即使是在匯算清繳之后取得的發(fā)票，依據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2018年第28號(hào)）第十五條規(guī)定：匯算清繳期結(jié)束后，稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)企業(yè)應(yīng)當(dāng)取得而未取得發(fā)票、其他外部憑證或者取得不合規(guī)發(fā)票、不合規(guī)其他外部憑證并且告知企業(yè)的，企業(yè)應(yīng)當(dāng)自被告知之日起60日內(nèi)補(bǔ)開(kāi)、換開(kāi)符合規(guī)定的發(fā)票、其他外部憑證。企業(yè)如果在規(guī)定的期限補(bǔ)開(kāi)、換開(kāi)符合規(guī)定的發(fā)票、其他外部憑證，并且能提供相關(guān)資料證實(shí)其支出真實(shí)性的，相應(yīng)支出可以在發(fā)生年度稅前扣除。此處總局依然也給了企業(yè)一個(gè)60天緩沖時(shí)間，如果符合條件，匯算清繳之后取得的發(fā)票也可以依法在企業(yè)稅稅前扣除。如果在規(guī)定緩沖時(shí)間內(nèi)無(wú)法取得發(fā)票并提供證明業(yè)務(wù)真實(shí)性的資料，企業(yè)所得稅匯算清繳需就該筆費(fèi)用支出做納稅調(diào)增處理。

最后，企業(yè)以前年度應(yīng)當(dāng)取得而未取得發(fā)票、其他外部憑證，且相應(yīng)支出在該年度沒(méi)有稅前扣除的，在以后年度取得符合規(guī)定的發(fā)票、其他外部憑證或者按照《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布<企業(yè)所得稅稅前扣除憑證管理辦法>的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2018年第28號(hào)）第十四條的規(guī)定提供可以證實(shí)其支出真實(shí)性的相關(guān)資料，相應(yīng)支出可以追補(bǔ)至該支出發(fā)生年度稅前扣除，但追補(bǔ)年限不得超過(guò)五年。上述內(nèi)容自2018年7月1日起執(zhí)行。關(guān)于2018年7月1日之前的相關(guān)涉稅問(wèn)題,各省稅務(wù)局此前出臺(tái)具體規(guī)定的，按照各省相關(guān)規(guī)定執(zhí)行；各省稅務(wù)局沒(méi)有出臺(tái)規(guī)定的，由各省稅務(wù)局按照有利于納稅人的原則確定處理方式。具體處理方式建議咨詢當(dāng)?shù)刂鞴芏悇?wù)機(jī)關(guān)。

【問(wèn)題】手撕發(fā)票怎么報(bào)銷(xiāo)？

定額發(fā)票也稱(chēng)為手撕發(fā)票。因?yàn)橐粡埌l(fā)票上的金額是固定的。定額發(fā)票按人民幣等值以元為單位，劃分為壹元、貳元、伍元、拾元、貳拾元、伍拾元、壹佰元，共7種面額，規(guī)格為175mm×70mm。有獎(jiǎng)發(fā)票規(guī)格為213 mm×77 mm。定額發(fā)票聯(lián)次為并列二聯(lián)，即存根聯(lián)和發(fā)票聯(lián)；有獎(jiǎng)發(fā)票為并列三聯(lián)，即存根聯(lián)、發(fā)票聯(lián)、兌獎(jiǎng)聯(lián)。通用定額發(fā)票的用紙和底紋由各省稅務(wù)機(jī)關(guān)確定。定額發(fā)票的使用對(duì)象限定于在稅控收款機(jī)和網(wǎng)上開(kāi)具發(fā)票使用范圍外，開(kāi)票量及開(kāi)票金額較小，或者不適合使用機(jī)具開(kāi)票的納稅人。各地可以根據(jù)本地實(shí)際情況，選擇是否設(shè)置定額發(fā)票。

為生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)發(fā)生的支出取得的發(fā)票是可以報(bào)銷(xiāo)、并在所得稅前扣除的。但是，企業(yè)如果在日常報(bào)銷(xiāo)中一次性收到了累計(jì)金額巨大的定額發(fā)票，財(cái)務(wù)人員需要根據(jù)業(yè)務(wù)情況以及發(fā)票驗(yàn)證真?zhèn)蔚认嚓P(guān)信息仔細(xì)分析業(yè)務(wù)真實(shí)及合理性。

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【問(wèn)題】報(bào)銷(xiāo)發(fā)票時(shí)間限制多久？

《企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第九條：企業(yè)應(yīng)納稅所得額的計(jì)算，以權(quán)責(zé)發(fā)生制為原則，屬于當(dāng)期的收入和費(fèi)用，不論款項(xiàng)是否收付，均作為當(dāng)期的收入和費(fèi)用；不屬于當(dāng)期的收入和費(fèi)用，即使款項(xiàng)已經(jīng)在當(dāng)期收付，均不作為當(dāng)期的收入和費(fèi)用。本條例和國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門(mén)另有規(guī)定的除外。

企業(yè)發(fā)生的業(yè)務(wù)取得發(fā)票，應(yīng)當(dāng)及時(shí)準(zhǔn)確入賬處理。

匯算清繳期結(jié)束后，稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)企業(yè)應(yīng)當(dāng)取得而未取得發(fā)票、其他外部憑證或者取得不合規(guī)發(fā)票、不合規(guī)其他外部憑證并且告知企業(yè)的，企業(yè)應(yīng)當(dāng)自被告知之日起60日內(nèi)補(bǔ)開(kāi)、換開(kāi)符合規(guī)定的發(fā)票、其他外部憑證。其中，因?qū)Ψ教厥庠驘o(wú)法補(bǔ)開(kāi)、換開(kāi)發(fā)票、其他外部憑證的，企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布<企業(yè)所得稅稅前扣除憑證管理辦法>的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2018年第28號(hào)）第十四條的規(guī)定，自被告知之日起60日內(nèi)提供可以證實(shí)其支出真實(shí)性的相關(guān)資料。

企業(yè)以前年度應(yīng)當(dāng)取得而未取得發(fā)票、其他外部憑證，且相應(yīng)支出在該年度沒(méi)有稅前扣除的，在以后年度取得符合規(guī)定的發(fā)票、其他外部憑證或者按照《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布<企業(yè)所得稅稅前扣除憑證管理辦法>的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2018年第28號(hào)）第十四條的規(guī)定提供可以證實(shí)其支出真實(shí)性的相關(guān)資料，相應(yīng)支出可以追補(bǔ)至該支出發(fā)生年度稅前扣除，但追補(bǔ)年限不得超過(guò)五年。上述內(nèi)容自2018年7月1日起執(zhí)行。關(guān)于2018年7月1日之前的相關(guān)涉稅問(wèn)題,各省稅務(wù)局此前出臺(tái)具體規(guī)定的，按照各省相關(guān)規(guī)定執(zhí)行；各省稅務(wù)局沒(méi)有出臺(tái)規(guī)定的，由各省稅務(wù)局按照有利于納稅人的原則確定處理方式。具體處理方式建議咨詢當(dāng)?shù)刂鞴芏悇?wù)機(jī)關(guān)。

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【問(wèn)題】發(fā)票報(bào)銷(xiāo)的基本要求是什么？

員工報(bào)銷(xiāo)費(fèi)用時(shí)，都需要哪些人簽字呢？中等規(guī)模的企業(yè)簽字流程一般為部門(mén)經(jīng)理、財(cái)務(wù)部經(jīng)辦人、財(cái)務(wù)總監(jiān)、主管副總。如果企業(yè)規(guī)模較小、內(nèi)控缺失或沒(méi)有下發(fā)費(fèi)用預(yù)算，一般還需總經(jīng)理簽字。

費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)時(shí)，會(huì)計(jì)審核都要做什么呢？

（1）發(fā)票的合規(guī)性，挑出假票、廢票。

（2）報(bào)銷(xiāo)金額與發(fā)票金額是否一致。

（3）權(quán)簽是否完整。

【問(wèn)題】全電發(fā)票的使用上有什么要求？

為便利納稅人接收和使用全電發(fā)票，增值稅發(fā)票綜合服務(wù)平臺(tái)進(jìn)行了相應(yīng)改造，新增了稅務(wù)數(shù)字賬戶功能和《紅字發(fā)票信息確認(rèn)單》（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“確認(rèn)單”）。

（一）發(fā)票取得。全電發(fā)票開(kāi)具后，發(fā)票數(shù)據(jù)文件自動(dòng)發(fā)送至您的稅務(wù)數(shù)字賬戶，并支持查詢、下載、打印；您也可取得銷(xiāo)售方以電子郵件、二維碼等方式交付的全電發(fā)票。

（二）勾選入賬。取得全電發(fā)票后，您可通過(guò)增值稅發(fā)票綜合服務(wù)平臺(tái)進(jìn)行勾選確認(rèn)、入賬歸檔，以及勾選情況、入賬狀態(tài)的查詢統(tǒng)計(jì)。

（三）發(fā)票查驗(yàn)。您可通過(guò)全國(guó)增值稅發(fā)票查驗(yàn)平臺(tái)，查驗(yàn)全電發(fā)票信息。

（四）紅字發(fā)票。當(dāng)開(kāi)票方需要開(kāi)具紅字發(fā)票時(shí)，如您已將發(fā)票勾選確認(rèn)或入賬的，雙方均需對(duì)《確認(rèn)單》進(jìn)行確認(rèn)；如您已將發(fā)票用于增值稅申報(bào)抵扣的，應(yīng)當(dāng)暫依《確認(rèn)單》所列增值稅稅額從當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額中轉(zhuǎn)出，待取得開(kāi)票方開(kāi)具的紅字發(fā)票后，與《確認(rèn)單》一并作為記賬憑證。

【問(wèn)題】公司報(bào)銷(xiāo)快遞費(fèi)對(duì)方開(kāi)出專(zhuān)票，如何寫(xiě)會(huì)計(jì)分錄？

如果您屬于一般納稅人企業(yè)，記賬分錄

借：管理費(fèi)用/銷(xiāo)售費(fèi)用

應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)

貸：銀行存款/現(xiàn)金

如果您屬于小規(guī)模納稅人，記賬分錄