已申報稅額是企業(yè)或者個人在當(dāng)期之前已經(jīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報過的稅額，已申報只是代表已經(jīng)申報，不代表已經(jīng)繳納，可能處于已申報但是未繳納狀態(tài)。

已經(jīng)申報的稅款如果需要退款的，首選需要滿足企業(yè)或個人已經(jīng)繳納了該項稅款。

如果是企業(yè)因為某些原因?qū)е露嗬U納稅金的，可以向稅務(wù)局提出退稅申請，并遞交相應(yīng)的資料，稅務(wù)機(jī)關(guān)審核后退還到公司的對公賬戶。

如果是個人所得稅的返還，只需要自然人在個人所得稅APP上進(jìn)行匯算清繳，對于多繳納的稅金，可以在一周內(nèi)進(jìn)行返還。

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【問題】已申報稅額怎么退還？

已經(jīng)申報的稅款如果需要退款的，首選需要滿足企業(yè)或個人已經(jīng)繳納了該項稅款。

如果是企業(yè)因為某些原因?qū)е露嗬U納稅金的，可以向稅務(wù)局提出退稅申請，并遞交相應(yīng)的資料，稅務(wù)機(jī)關(guān)審核后退還到公司的對公賬戶。

如果是個人所得稅的返還，只需要自然人在個人所得稅APP上進(jìn)行匯算清繳，對于多繳納的稅金，可以在一周內(nèi)進(jìn)行返還。

【問題】已申報稅額是交了還是沒交？

已申報稅額不是已經(jīng)交了稅費。已申報稅額僅是已申報應(yīng)繳納的稅額，已繳稅額才是交過稅的。

《中華人民共和國稅收征收管理法》第三十一條 納稅人、扣繳義務(wù)人按照法律、行政法規(guī)規(guī)定或者稅務(wù)機(jī)關(guān)依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定確定的期限，繳納或者解繳稅款。　納稅人因有特殊困難，不能按期繳納稅款的，經(jīng)省、自治區(qū)、直轄市國家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局批準(zhǔn)，可以延期繳納稅款，但是最長不得超過三個月。

第三十三條 納稅人可以依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定書面申請減稅、免稅。　減稅、免稅的申請須經(jīng)法律、行政法規(guī)規(guī)定的減稅、免稅審查批準(zhǔn)機(jī)關(guān)審批。地方各級人民政府、各級人民政府主管部門、單位和個人違反法律、行政法規(guī)規(guī)定，擅自作出的減稅、免稅決定無效，稅務(wù)機(jī)關(guān)不得執(zhí)行，并向上級稅務(wù)機(jī)關(guān)報告。

【問題】銷項稅計算公式是什么？

增值稅銷項稅額的計算方法分兩種情況，一種是含稅的銷項稅額計算和不含稅的銷項稅額計算。銷項稅額=（含稅）銷售額/（1+稅率）×稅率、銷項稅額=（不含稅）銷售額×稅率。

銷項稅額是指納稅人發(fā)生應(yīng)稅銷售行為時，按照銷售額與規(guī)定稅率計算并向購買方收取的增值稅稅額。

銷售額包括向購買方收取的全部價款和價外費用。與銷售有因果連帶關(guān)系的價外收費都應(yīng)看作是含稅銷售額，即向購買方收取的價外費用應(yīng)視為含稅收入，在征稅時換算成不含稅收入，再并入銷售額計稅。

所謂價外費用，包括價外向購買方收取的手續(xù)費、補貼、基金、集資費、返還利潤、獎勵費、違約金、滯納金、延期付款利息、賠償金、代收款項、代墊款項、包裝費、優(yōu)質(zhì)費以及其他各種性質(zhì)的價外收費。

增值稅核算應(yīng)設(shè)置的會計科目有“應(yīng)交增值稅”、“未交增值稅”、“預(yù)交增值稅”、“待抵扣進(jìn)項稅額”、“待認(rèn)證進(jìn)項稅額”、“待轉(zhuǎn)銷項稅額”、“增值稅留抵稅額”、“簡易計稅”、“轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅”、“代扣代交增值稅”等明細(xì)科目。

【問題】進(jìn)項稅和銷項稅月末怎么結(jié)轉(zhuǎn)？

1.結(jié)轉(zhuǎn)進(jìn)項稅額：

借：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）

貸：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）

2.結(jié)轉(zhuǎn)銷項稅額：

借：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（銷項稅額）

【問題】銷項稅的會計分錄是什么？

銷項稅會計分錄

借：應(yīng)收賬款/銀行存款等

貸：主營業(yè)務(wù)收入/其他業(yè)務(wù)收入/固定資產(chǎn)清理等

應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額）

銷項稅額是一般納稅人在銷售貨物時，向購貨方收取的貨物增值稅稅額。

【問題】進(jìn)項稅轉(zhuǎn)出包括哪些情況？

需要做進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出的情形：

1、企業(yè)已經(jīng)抵扣進(jìn)項稅額，后期改變用途用于簡易計稅方法計稅項目、免征增值稅項目、集體福利或者個人消費的購進(jìn)貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)或不動產(chǎn)。

其中涉及到的固定資產(chǎn)，無形資產(chǎn)（不包括其他權(quán)益性無形資產(chǎn)）和不動產(chǎn)僅指專用于上述項目的，如果時兼用情況，不需要做進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出。比如某公司購入辦公樓5層用于企業(yè)的日常辦公，一層作為食堂，一層設(shè)置成圖書館、休閑健身吧等（集體福利），這種兼用行為下的固定資產(chǎn)購進(jìn)時的進(jìn)項稅額都可以進(jìn)行稅前扣除。

2、購進(jìn)貨物發(fā)生非正常損失

購進(jìn)貨物因管理不善造成的丟失、變質(zhì)、被盜或則因違反法規(guī)而被沒收、銷毀等非正常損失都需要做進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出，但是屬于正常損耗范圍內(nèi)的就不需要做進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出。