根據(jù)《國家稅務總局關(guān)于城市維護建設稅征收管理有關(guān)事項的公告》(國家稅務總局公告2021年第26號)第一條的規(guī)定:城建稅以納稅人依法實際繳納的增值稅、消費稅(以下稱兩稅)稅額為計稅依據(jù)。
更新時間:2025-09-28 09:40:01 查看全文>>
根據(jù)《國家稅務總局關(guān)于城市維護建設稅征收管理有關(guān)事項的公告》(國家稅務總局公告2021年第26號)第一條的規(guī)定:城建稅以納稅人依法實際繳納的增值稅、消費稅(以下稱兩稅)稅額為計稅依據(jù)。
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城市維護建設稅又稱城建稅,是以納稅人實際繳納的增值稅、消費稅稅額為計稅依據(jù),依法計征的一種稅。主要用于城市的公用事業(yè)和公共設施的維護建設,為城市維護建設提供較為穩(wěn)定可靠的資金,從而為促進地方經(jīng)濟的發(fā)展創(chuàng)造良好的條件。
城市維護建設稅應納稅額計算方式為:城市維護建設稅=(實際繳納增值稅額+實際繳納消費稅額)×稅率。
城建稅納稅人按所在地適用不同稅率,其中市區(qū)稅率為7%,縣城、鎮(zhèn)稅率為5%,其他為1%。
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一般借款有閑置資金收益嗎
不是,城市維護建設稅屬于地方稅。
城市維護建設稅以納稅人實際繳納的增值稅、消費稅為計稅依據(jù),收入歸屬地方政府管理,主要用于城市公共設施建設。根據(jù)中國稅收分配體制,這類稅種明確劃入地方稅范疇。
市維護建設稅應當保證用于城市的公用事業(yè)和公共設施的維護建設,具體安排由地方人民政府確定。
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地方教育費附加是什么意思
納稅人進行一般納稅人登記后,通過此功能模塊完成增值稅、城市維護建設稅、教育費附加以及地方教育費附加申報。
一般納稅人可通過以下功能路徑辦理增值稅及附加稅費申報。
1.【我要辦稅】-【稅費申報及繳納】-【增值稅及附加稅費申報(一般納稅人適用)】。
2.通過本期應申報提醒進入辦稅功能。
3.通過首頁搜索欄輸入關(guān)鍵字查找出的“增值稅及附加稅費申報(一般納稅人適用)”進入辦稅功能。
目前有確認式、補錄式和填表式三種申報模式,系統(tǒng)會根據(jù)納稅人業(yè)務復雜程度自動匹配相應的申報模式,若納稅人不想使用推薦的確認式或補錄式申報模式,可在申報頁面右上角點擊【我要填表】,進入到填表式申報模式。
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根據(jù)《國家稅務總局關(guān)于城市維護建設稅征收管理有關(guān)事項的公告》(國家稅務總局公告2021年第26號)第四條規(guī)定,城建稅納稅人按所在地在市區(qū)、縣城、鎮(zhèn)和不在上述區(qū)域適用不同稅率。市區(qū)、縣城、鎮(zhèn)按照行政區(qū)劃確定。
城市維護建設稅的特征
1.稅款??顚S?,具有受益稅性質(zhì)
城市維護建設稅??顚S?,用來保證城市的公共事業(yè)和公共設施的維護和建設,是一種具有受益稅性質(zhì)的稅種。
2.征收范圍較廣
鑒于增值稅、消費稅在我國現(xiàn)行稅制中屬于主體稅種,而城市維護建設稅又是其附加稅,原則上講,只要繳納增值稅、消費稅中任一稅種的納稅人都要繳納城市維護建設稅。這也就等于說,除了減免稅等特殊情況以外,任何從事生產(chǎn)經(jīng)營活動的企業(yè)單位和個人都要繳納城市維護建設稅,這個征稅范圍當然是比較廣的。
3.根據(jù)城建規(guī)模設計稅率
城市維護建設稅的特征:
一、稅款專款專用,具有受益稅性質(zhì)
城市維護建設稅??顚S茫脕肀WC城市的公共事業(yè)和公共設施的維護和建設,是一種具有受益稅性質(zhì)的稅種。
二、征收范圍較廣
鑒于增值稅、消費稅在我國現(xiàn)行稅制中屬于主體稅種,而城市維護建設稅又是其附加稅,原則上講,只要繳納增值稅、消費稅中任一稅種的納稅人都要繳納城市維護建設稅。這也就等于說,除了減免稅等特殊情況以外,任何從事生產(chǎn)經(jīng)營活動的企業(yè)單位和個人都要繳納城市維護建設稅,這個征稅范圍當然是比較廣的。
三、根據(jù)城建規(guī)模設計稅率
一般來說,城鎮(zhèn)規(guī)模越大,所需要的建設與維護資金越多。與此相適應,城市維護建設稅規(guī)定,納稅人所在地為城市市區(qū)的,稅率為7%;納稅人所在地為縣城、建制鎮(zhèn)的,稅率為5%;納稅人所在地不在城市市區(qū)、縣城或建制鎮(zhèn)的,稅率為1%。這種根據(jù)城鎮(zhèn)規(guī)模不同。差別設置稅率的辦法,較好地照顧了城市建設的不同需要。
納稅人所在地在市區(qū)的,稅率為7%;
納稅人所在地在縣城、鎮(zhèn)的,稅率為5%;
納稅人所在地不在市區(qū)、縣城或鎮(zhèn)的,稅率為1%。
自2022年1月1日至2022年12月31日,由省、自治區(qū)、直轄市人民政府根據(jù)本地區(qū)實際情況,以及宏觀調(diào)控需要確定,對增值稅小規(guī)模納稅人、小型微利企業(yè)和個體工商戶可以在50%的稅額幅度內(nèi)減征城市維護建設稅。
自2023年1月1日至2027年12月31日,對增值稅小規(guī)模納稅人、小型微利企業(yè)和個體工商戶減半征收資源稅(不含水資源稅)、城市維護建設稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅(不含證券交易印花稅)、耕地占用稅和教育費附加、地方教育附加。
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滯納金計入什么科目
城市維護建設稅,又稱城建稅,是以納稅人實際繳納的增值稅、消費稅稅額為計稅依據(jù),依法計征的一種稅。
城市維護建設稅的特征:
一、以納稅人實際繳納的產(chǎn)品稅、增值稅稅額為計稅依據(jù),分別與產(chǎn)品稅、增值稅同時繳納;
二、加強城市的維護建設,擴大和穩(wěn)定城市維護建設資金的來源。
按照現(xiàn)行稅法的規(guī)定,城市維護建設稅的納稅人是在征稅范圍內(nèi)從事工商經(jīng)營,繳納“二稅”(即增值稅、消費稅,下同)的單位和個人。任何單位或個人,只要繳納“二稅”中的一種,就必須同時繳納城市維護建設稅。
自2010年12月1日起,對外商投資企業(yè)、外國企業(yè)及外籍個人征收城市維護建設稅。
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