專(zhuān)用基金屬于資產(chǎn)類(lèi)科目。

專(zhuān)用基金是企業(yè)專(zhuān)項(xiàng)資金的主要資金來(lái)源。專(zhuān)用基金的形成和使用情況，通過(guò)“專(zhuān)用基金”賬戶(hù)核算。形成專(zhuān)用基金時(shí)，貸記該賬戶(hù)，使用專(zhuān)用基金時(shí)，借記該賬戶(hù)，期末貸方余額表示專(zhuān)用基金的結(jié)存數(shù)。在“專(zhuān)用基金”總分類(lèi)賬戶(hù)下，應(yīng)設(shè)置“更新改造基金”、“大修理基金”、“新產(chǎn)品試制基金”、“生產(chǎn)發(fā)展基金”、“后備基金”和“風(fēng)險(xiǎn)保證金”等明細(xì)分類(lèi)賬戶(hù)，組織明細(xì)分類(lèi)核算。

專(zhuān)用基金的特點(diǎn)

1、專(zhuān)用基金的提取均有專(zhuān)門(mén)規(guī)定，即根據(jù)一定的比例或數(shù)額提取。

2、規(guī)定有專(zhuān)門(mén)的用途和使用范圍，除財(cái)務(wù)制度規(guī)定可以允許合并使用外，一般不得相互占用、挪用。

3、他的使用屬于一次性消耗，沒(méi)有循環(huán)周轉(zhuǎn)，不可能通過(guò)專(zhuān)用基金支出直接取得補(bǔ)償。

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私募股權(quán)基金的投資范圍包括買(mǎi)賣(mài)股票、股權(quán)、債券、期貨、期權(quán)、基金份額及投資者同約定的其他投資標(biāo)的。私募基金可以投資于中國(guó)證券市場(chǎng)上的股票、債券、封閉式基金、開(kāi)放式基金、央行票據(jù)、短期融資券、資產(chǎn)支持證券、金融衍生品以及中國(guó)證券監(jiān)會(huì)規(guī)定可以投資的其他投資品種。

私募股權(quán)基金是從事私人股權(quán)(非上市公司股權(quán))投資的基金。主要包括投資非上市公司股權(quán)或上市公司非公開(kāi)交易股權(quán)兩種。追求的不是股權(quán)收益，而是通過(guò)上市、管理層收購(gòu)和并購(gòu)等股權(quán)轉(zhuǎn)讓路徑出售股權(quán)而獲利。

分級(jí)基金可以通過(guò)場(chǎng)內(nèi)場(chǎng)外兩種方式認(rèn)購(gòu)或申購(gòu)、贖回。場(chǎng)內(nèi)認(rèn)購(gòu)、申購(gòu)、贖回通過(guò)深交所內(nèi)具有基金代銷(xiāo)業(yè)務(wù)資格的證券公司進(jìn)行。

場(chǎng)外認(rèn)購(gòu)、申購(gòu)、贖回可以通過(guò)基金管理人直銷(xiāo)機(jī)構(gòu)、代銷(xiāo)機(jī)構(gòu)辦理基金銷(xiāo)售業(yè)務(wù)的營(yíng)業(yè)場(chǎng)所辦理或按基金管理人直銷(xiāo)機(jī)構(gòu)、代銷(xiāo)機(jī)構(gòu)提供的其他方式辦理。分級(jí)基金的兩類(lèi)份額上市后，投資者可通過(guò)證券公司進(jìn)行交易。

分級(jí)基金又叫“結(jié)構(gòu)型基金”，是指在一個(gè)投資組合下，通過(guò)對(duì)基金收益或凈資產(chǎn)的分解，形成兩級(jí)（或多級(jí)）風(fēng)險(xiǎn)收益表現(xiàn)有一定差異化基金份額的基金品種。它的主要特點(diǎn)是將基金產(chǎn)品分為兩類(lèi)或多類(lèi)份額，并分別給予不同的收益分配。

所謂分級(jí)基金折算，只發(fā)生在分級(jí)基金中，它是針對(duì)分級(jí)基金的三類(lèi)份額(母基金，A類(lèi)與B類(lèi)份額)而設(shè)定的條款，其目的是為了保護(hù)A類(lèi)份額持有人，兌現(xiàn)部分A類(lèi)收益，以及防止B類(lèi)歸零的發(fā)生?；鹫鬯?，與基金的拆分有點(diǎn)相似，但復(fù)雜性遠(yuǎn)超后者。

分級(jí)基金折算分類(lèi)分為定期折算和不定期折算兩種。其中，不定期折算又分為向上折算和向下折算兩種。

定期折算

是分級(jí)基金按照約定的利率水平，在約定時(shí)間對(duì)分級(jí)A的持有者發(fā)放收益的過(guò)程。在定期折算中，分級(jí)A的凈值重新歸為1，凈值高于1的部分按照當(dāng)時(shí)母基金的凈值轉(zhuǎn)換為母基金份額派發(fā)給分級(jí)A的投資者，B類(lèi)份額和凈值不做調(diào)整。

不定期折算

不定期折算分為向上折算(簡(jiǎn)稱(chēng)為上折)和向下折算(簡(jiǎn)稱(chēng)為下折)。

向上折算就是當(dāng)母基金凈值達(dá)到某個(gè)設(shè)定的水平(例如1.500或者2.000)時(shí)，將分級(jí)A和B的凈值重新歸為1，凈值超出1的部分各自分別轉(zhuǎn)換為母基金份額的過(guò)程。上折實(shí)際上是一個(gè)杠桿回?fù)艿倪^(guò)程。

債券基金單位凈值是指基金通過(guò)拆分、分紅后的凈值，買(mǎi)入贖回基金都是按照單位凈值計(jì)算的。

債券基金分為以下四種：政府公債基金、市政債券基金、公司債券基金、國(guó)際債券基金。

1、政府公債基金

政府公債基金指專(zhuān)門(mén)投資于直接或間接由政府擔(dān)保的有價(jià)證券的基金。集資對(duì)象包括國(guó)庫(kù)券、國(guó)庫(kù)本票、政府債券及政府機(jī)構(gòu)發(fā)行的債券。投資于這種基金的最 大優(yōu)點(diǎn)是安全性高。因?yàn)樗姓畵?dān)保，收益相對(duì)穩(wěn)定，且流動(dòng)性也大。

2、市政債券基金

市政債券基金，亦稱(chēng)為市政債券型基金，是指為了尋求較為穩(wěn)定的收益，其專(zhuān)門(mén)投資于市政債券的基金，它是通過(guò)集中眾多投資者資金的形式，對(duì)市政債券進(jìn)行組合投資。

攤余成本法是指，估值對(duì)象以買(mǎi)入成本列示，按照票面利率或商定利率并考慮其買(mǎi)入時(shí)的溢價(jià)與折價(jià)，在其剩余期限內(nèi)平均攤銷(xiāo)，每日計(jì)提收益。債券基金，又稱(chēng)為債券型基金，是指專(zhuān)門(mén)投資于債券的基金，它通過(guò)集中眾多投資者的資金，對(duì)債券進(jìn)行組合投資，尋求較為穩(wěn)定的收益。

PE母基金即通過(guò)對(duì)私募股權(quán)基金進(jìn)行投資，從而對(duì)PE投資的項(xiàng)目公司進(jìn)行間接投資的基金。市場(chǎng)上PE基金數(shù)量眾多，也意味著投資者選擇出好的PE基金的難度在逐漸加大。而且PE基金受時(shí)間、項(xiàng)目、地域和基金經(jīng)理能力等諸多因素影響，表現(xiàn)參差不齊。