零余額賬戶按照設計原則應該是每日終了時余額為零。這是因為所有的支出都直接由國庫單一賬戶體系支付，單位只是在授權(quán)額度內(nèi)進行支付操作。然而，在實際操作中，可能會出現(xiàn)以下情況導致零余額賬戶暫時有余額。

1.常規(guī)狀態(tài)下必須保持“零余額”

(1)日終清零機制

零余額賬戶的核心特點是：每日營業(yè)終了時，賬戶余額必須清零。

①日間支付：預算單位在財政部門授權(quán)的額度內(nèi)先行透支支付(如轉(zhuǎn)賬、取現(xiàn)等);

②日終清算：代理銀行與國庫單一賬戶完成資金清算，補足當日透支金額，賬戶余額歸零。

(2)年末處理

零余額賬戶能否取現(xiàn)需根據(jù)賬戶類型及用途嚴格區(qū)分，以下是具體規(guī)則。

1.財政零余額賬戶：不可取現(xiàn)

(1)用途限制：財政部門開設的財政零余額賬戶專用于轉(zhuǎn)賬支付結(jié)算(如政府采購、工資發(fā)放等)，明確禁止現(xiàn)金提取。

(2)管理原則：賬戶資金通過國庫單一賬戶每日清算歸零，無余額留存機制 。

2.單位零余額賬戶：有限取現(xiàn)

(1)基本規(guī)則：預算單位開設的零余額賬戶按“基本存款賬戶或?qū)Ｓ么婵钯~戶”管理，授權(quán)范圍內(nèi)可提取現(xiàn)金，但需符合以下條件。

①用途合規(guī)：現(xiàn)金支取僅限預算內(nèi)支出，如差旅費、小額采購等，不得挪作他用 ;

零余額賬戶與基本戶屬于不同性質(zhì)的賬戶，二者在功能定位及管理要求上存在顯著差異。

1.賬戶性質(zhì)對比

(1)基本戶

是企業(yè)或預算單位的主辦賬戶，用于日常經(jīng)營活動中的轉(zhuǎn)賬結(jié)算、現(xiàn)金收付(如工資發(fā)放、采購支付等)，且同一法人單位僅能開設一個基本戶。該賬戶允許保留余額，資金可靈活流轉(zhuǎn)。

(2)零余額賬戶

是財政部門或預算單位在商業(yè)銀行設立的財政資金專用賬戶，每日日終通過國庫單一賬戶清算后余額歸零。其核心功能是實現(xiàn)財政授權(quán)支付，資金使用需嚴格遵循預算指標，不可留存結(jié)余。

2.零余額賬戶與基本戶的區(qū)別

1.定義

零余額賬戶用款額度是指在國庫集中支付制度下，財政部門根據(jù)單位的預算和用款計劃，核定給單位零余額賬戶的一個可使用資金額度。這個額度并不是實際存放在零余額賬戶中的現(xiàn)金，而是一種財政授權(quán)支付的限額。單位可以在該額度范圍內(nèi)，通過零余額賬戶辦理轉(zhuǎn)賬、提取現(xiàn)金等支出業(yè)務。

2.核算方法

(1)額度到賬：行政事業(yè)單位收到代理銀行的授權(quán)支付額度到賬通知書時，借記“零余額賬戶用款額度”，貸記“財政撥款收入”或“撥入經(jīng)費”科目;

(2)使用額度：實際支付時，根據(jù)支出類型借記“經(jīng)費支出”“庫存材料”或“固定資產(chǎn)”等科目，貸記“零余額賬戶用款額度”;

(3)提取現(xiàn)金：若需現(xiàn)金支取，借記“現(xiàn)金”，貸記該科目。

3.與銀行存款的區(qū)別

零余額賬戶用款額度在會計科目中通常被歸類為資產(chǎn)類科目。具體來說，它是事業(yè)單位或行政單位在實行國庫集中支付制度下特有的一個科目，用于核算單位在財政授權(quán)支付方式下的用款額度。

1.科目性質(zhì)——資產(chǎn)類科目

(1)零余額賬戶用款額度屬于資產(chǎn)類科目，其借方登記財政部門批復的用款額度數(shù)，貸方記錄實際支用或注銷的金額。

(2)該科目反映了單位在財政授權(quán)支付方式下可支配的短期資金額度，與現(xiàn)金、銀行存款等同屬流動性資產(chǎn)。

2.科目特征

(1)動態(tài)余額管理

期末借方余額表示尚未使用的可用額度，但年度終了時需按財政要求進行清零處理，未使用部分轉(zhuǎn)入“財政應返還額度”或注銷，因此年末通常無余額。

零余額賬戶通常是政府或企業(yè)為了特定目的設立的一種賬戶，其特點是賬戶余額保持為零或者接近于零。關于零余額賬戶的資金是否可以轉(zhuǎn)到基本戶，需要根據(jù)具體的賬戶管理和財務規(guī)定來判斷。

1.基本原則

(1)禁止隨意劃轉(zhuǎn)

①零余額賬戶的資金原則上不得轉(zhuǎn)入本單位基本戶，零余額賬戶本身不具備資金留存功能，每日終了后賬戶余額自動清零歸集至財政專戶。

②特殊情況下需劃轉(zhuǎn)資金的，必須符合財政或單位內(nèi)部管理制度規(guī)定的用途，禁止擅自挪用。

2.允許劃轉(zhuǎn)的合規(guī)情形

(1)自有資金操作：預算單位自有資金(非財政撥款資金)可通過審批流程轉(zhuǎn)入基本戶，但需嚴格區(qū)分財政資金與自有資金性質(zhì)。

1.開設賬戶的主體不同：零余額賬戶的開設主體是財政部門，銀行存款科目的開設主題是企業(yè)和個人。

2.作用不同：零余額賬戶的性質(zhì)決定了其在國庫單一賬戶體系和財政支付管理中具有重要作用，是實現(xiàn)財政集中支付的橋梁。銀行存款科目是企業(yè)通過銀行同其他單位進行結(jié)算，辦理資金的收付的手段。

3.賬戶種類不同：銀行存款賬戶分為基本存款賬戶、一般存款賬戶、臨時存款賬戶和專用存款賬戶。零余額賬戶分為財政部門零余額賬戶，預算單位零余額賬戶。

零余額賬戶是基本戶還是專用戶

預算單位零余額賬戶的性質(zhì)為基本存款賬戶或?qū)Ｓ么婵钯~戶。預算單位未開立基本存款賬戶，或原基本存款賬戶在國庫集中支付改革后已經(jīng)按財政部門要求撤銷的，經(jīng)同級財政部門批準，預算單位零余額賬戶作為基本存款賬戶；除上述情況外，預算單位零余額賬戶作為專用存款賬戶。

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零余額賬戶可以存錢嗎

單位零余額賬戶核算可以支取現(xiàn)金。然而，具體的支取現(xiàn)金規(guī)定可能因賬戶類型和相關法規(guī)的不同而有所差異。以下是一些可能適用的規(guī)定：

一、單位零余額賬戶的類型

單位零余額賬戶通常屬于對公賬戶的一種。對公賬戶是為企業(yè)法人、非企業(yè)法人、個體工商戶等辦理結(jié)算業(yè)務的賬戶，包括基本賬戶、一般賬戶、臨時賬戶及專用賬戶。不同類型的賬戶在支取現(xiàn)金方面可能有不同的規(guī)定。

二、基本賬戶支取現(xiàn)金的規(guī)定

如果單位零余額賬戶屬于基本賬戶，那么根據(jù)相關規(guī)定，基本賬戶是存款人因辦理日常轉(zhuǎn)賬結(jié)算和現(xiàn)金收付需要開立的銀行結(jié)算賬戶。存款人的工資、獎金等現(xiàn)金的支取只能通過基本賬戶辦理。因此，在這種情況下，單位可以從零余額賬戶中支取現(xiàn)金用于發(fā)放工資、獎金等。

三、其他賬戶支取現(xiàn)金的規(guī)定

如果單位零余額賬戶不屬于基本賬戶，而是屬于一般賬戶、臨時賬戶或?qū)Ｓ觅~戶，那么支取現(xiàn)金的規(guī)定可能會有所不同。一般來說，這些賬戶可能需要根據(jù)具體的情況和用途來申請支取現(xiàn)金，并且可能需要符合一定的條件和限制。