電子稅務(wù)局開(kāi)具的數(shù)電發(fā)票

1.登錄電子稅務(wù)局：輸入賬號(hào)、密碼等信息登錄當(dāng)?shù)仉娮佣悇?wù)局。

2.進(jìn)入紅沖模塊：點(diǎn)擊【我要辦稅】→【開(kāi)票業(yè)務(wù)】→【紅字發(fā)票開(kāi)具】→【紅字信息確認(rèn)單錄入 】。

3.紅字信息確認(rèn)單錄入 ：選擇【開(kāi)票日期】→點(diǎn)擊【查詢】→找到對(duì)應(yīng)的發(fā)票信息→選擇【開(kāi)具紅字發(fā)票原因】→提交，紅字信息確認(rèn)單錄入完成。

注意：按照開(kāi)票日期選擇就行，不是每個(gè)條件必須都要選擇并填寫(xiě)。

4.開(kāi)具紅字發(fā)票：點(diǎn)擊【去開(kāi)紅字發(fā)票】→【開(kāi)具紅字發(fā)票】，紅字發(fā)票已開(kāi)具成功。

注意：能否直接開(kāi)具紅字發(fā)票，需要看受票方是否已確認(rèn)入賬，對(duì)方已入賬的，需要對(duì)方在電子稅務(wù)局端對(duì)“紅字信息確認(rèn)單”確認(rèn)，才可開(kāi)具紅字發(fā)票。

通過(guò)稅務(wù)數(shù)字賬戶下載的數(shù)電發(fā)票含有數(shù)字簽名，無(wú)需加蓋發(fā)票專用章即可入賬歸檔。

1.需加蓋發(fā)票專用章的情形

(1)舊版增值稅電子普通發(fā)票

非公共服務(wù)平臺(tái)開(kāi)具的電子普票(如部分稅控盤(pán)開(kāi)具的發(fā)票)，右下角有“銷售方(章)”字樣且“項(xiàng)目名稱”欄顯示為“貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)、服務(wù)名稱”的，必須加蓋發(fā)票專用章。

(2)特定非增值稅電子發(fā)票

包括通行費(fèi)電子普通發(fā)票、區(qū)塊鏈電子發(fā)票、通用機(jī)打電子發(fā)票等，仍需蓋章。

2.政策依據(jù)與實(shí)操要點(diǎn)

電子發(fā)票一般不能直接作廢，而是需要開(kāi)具紅字發(fā)票來(lái)沖銷，以下是不同情況下的操作方法。

1.受票方未進(jìn)行用途確認(rèn)及入賬確認(rèn)

操作步驟：開(kāi)票方登錄電子稅務(wù)局，通過(guò)【我要辦稅】-【發(fā)票業(yè)務(wù)】-【發(fā)票開(kāi)具】-【紅字發(fā)票開(kāi)具】-【紅字信息確認(rèn)單錄入】，錄入查詢條件，選擇對(duì)應(yīng)藍(lán)字發(fā)票，選擇“開(kāi)具紅字發(fā)票原因”，確認(rèn)無(wú)誤后提交，即可開(kāi)具紅字發(fā)票。

2.受票方已進(jìn)行用途確認(rèn)或入賬確認(rèn)

操作步驟：購(gòu)銷雙方其中一方登錄電子稅務(wù)局，通過(guò)【我要辦稅】-【發(fā)票業(yè)務(wù)】-【發(fā)票開(kāi)具】-【紅字發(fā)票開(kāi)具】-【紅字信息確認(rèn)單錄入】，提交《紅字發(fā)票信息確認(rèn)單》后，對(duì)方進(jìn)入【紅字發(fā)票開(kāi)具】-【紅字信息確認(rèn)單處理】，錄入查詢條件，選中對(duì)應(yīng)信息確認(rèn)單，點(diǎn)擊【查看】，核實(shí)無(wú)誤后點(diǎn)擊【確認(rèn)】，系統(tǒng)彈出提示信息，點(diǎn)擊【確定】，開(kāi)票方即可開(kāi)具紅字發(fā)票。

3.部分紅沖

操作步驟：登錄電子稅務(wù)局，點(diǎn)擊【發(fā)票業(yè)務(wù)】—【紅字發(fā)票業(yè)務(wù)】，選擇要紅沖的發(fā)票，點(diǎn)擊【銷售退回】或者【銷售折讓開(kāi)具】，改動(dòng)金額，點(diǎn)擊【提交】即可。但需注意，開(kāi)具紅字發(fā)票原因需選擇“銷貨退回”或“銷售折讓”，如選擇的是“開(kāi)票有誤”只能進(jìn)行全額沖紅。

已開(kāi)具的電子發(fā)票不允許作廢，如果開(kāi)具的電子發(fā)票有誤，可以開(kāi)具電子發(fā)票負(fù)票進(jìn)行紅沖。根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于修改〈中華人民共和國(guó)發(fā)票管理辦法實(shí)施細(xì)則〉的決定》規(guī)定：第二十七條：開(kāi)具電子發(fā)票后，如發(fā)生銷售退回、開(kāi)票有誤、應(yīng)稅服務(wù)中止、銷售折讓等情形的，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定開(kāi)具紅字發(fā)票?！?/p>

作廢的發(fā)票可以撕毀嗎

作廢的發(fā)票不可以撕毀。根據(jù)稅務(wù)規(guī)定，作廢的發(fā)票應(yīng)當(dāng)妥善保存，不能自行銷毀。具體的處理方式包括在發(fā)票上注明“作廢”字樣，并將其歸入原來(lái)發(fā)票本中，與所有聯(lián)次一并保存?zhèn)洳椤＿@樣做是為了保持發(fā)票的完整性和可追溯性，確保稅務(wù)記錄的準(zhǔn)確性。

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作廢的發(fā)票需要入賬嗎

對(duì)于電子發(fā)票，記賬做憑證的步驟主要如下：

1.到政府網(wǎng)站或發(fā)票服務(wù)網(wǎng)站上下載電子發(fā)票。

2.把電子發(fā)票存儲(chǔ)在正確的位置，以便后面查閱和使用。

3.將發(fā)票信息錄入財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)，根據(jù)發(fā)票內(nèi)容把資產(chǎn)負(fù)債的金額錄入到相應(yīng)的賬號(hào)中。

4.記賬完成后，應(yīng)把發(fā)票信息和記賬憑據(jù)存檔以備會(huì)計(jì)核算和財(cái)稅報(bào)表核算。

5.在賬務(wù)審計(jì)中，應(yīng)把電子發(fā)票與統(tǒng)一臺(tái)賬中的賬目進(jìn)行核對(duì)，以確保數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和完整性。

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