視同銷售的會計分錄：將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于集體福利，借：應(yīng)付職工薪酬，貸：主營業(yè)務(wù)收入，應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(銷項稅額)。將自產(chǎn)貨物無償贈送他人，借：營業(yè)外支出，貸：庫存商品，應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(銷項稅額)。用于非應(yīng)稅項目，借：在建工程，貸：庫存商品，應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(銷項稅額)。等等。
更新時間：2024-10-31 13:25:14 查看全文>>
需要。
視同銷售的會計分錄需要結(jié)轉(zhuǎn)成本。視同銷售是指在會計上不作為銷售核算，而在稅收上作為銷售，確認(rèn)收入計繳稅金的商品或勞務(wù)的轉(zhuǎn)移行為。雖然會計上不確認(rèn)銷售收入，但稅法上要求確認(rèn)應(yīng)稅收入，并計算相應(yīng)的稅金。因此，在視同銷售的情況下，企業(yè)需要結(jié)轉(zhuǎn)相應(yīng)的成本。
視同銷售的會計分錄
1.將自產(chǎn)、委托加工或購買的貨物用于投資：
借：長期股權(quán)投資(或相關(guān)資產(chǎn)科目)
貸：主營業(yè)務(wù)收入(或其他業(yè)務(wù)收入)
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項稅額)
1.貨物交付他人代銷
會計分錄：
發(fā)出商品時(委托方)：
借：委托代銷商品
貸：庫存商品
收到代銷清單時(委托方，若為收取手續(xù)費(fèi)方式)：
借：銀行存款/應(yīng)收賬款
不視同銷售。購進(jìn)貨物用于集體福利并不視為銷售行為。銷售是指貨物的轉(zhuǎn)移以及服務(wù)的提供，而集體福利則是貨物或服務(wù)的撥給集體成員的無償行為，是贈與操作，不是買賣操作，因此不能作為銷售進(jìn)行統(tǒng)計。雖然這種情況下會計上需要進(jìn)行相應(yīng)的分錄處理，比如購進(jìn)時計入庫存商品和應(yīng)交稅費(fèi)，使用時計入應(yīng)付職工薪酬等，但這并不等同于銷售行為。
如果是將自產(chǎn)或委托加工的貨物用于集體福利或個人消費(fèi)，則視同銷售行為，需要繳納增值稅，并進(jìn)行相應(yīng)的會計分錄處理。這是因?yàn)樽援a(chǎn)或委托加工的貨物在用于集體福利或個人消費(fèi)時，已經(jīng)經(jīng)過生產(chǎn)加工過程，其價值往往大于原材料本身，會產(chǎn)生增值額，因此需要視同銷售按公允價值繳納增值稅。
購進(jìn)貨物用于集體福利的會計分錄主要分為購進(jìn)時和使用時兩個階段。
購進(jìn)時，會計分錄應(yīng)為：
借：庫存商品
應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額)
貸：銀行存款/庫存現(xiàn)金
視同銷售是指在會計上不作為銷售核算而在稅收上作為銷售、確認(rèn)收入計繳稅費(fèi)的商品或勞務(wù)的轉(zhuǎn)移行為。
視同銷售的具體情況
1、將貨物交付他人代銷——代銷中的委托方;
2、銷售代銷貨物——代銷中的受托方;
3、總分機(jī)構(gòu)(不在同一縣市)之間移送貨物用于銷售;
4、將自產(chǎn)或者委托加工的貨物用于非應(yīng)稅項目;
5、將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于集體福利或者個人消費(fèi);
視同銷售的會計分錄：
1、將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于集體福利或個人消費(fèi)
借：應(yīng)付職工薪酬
貸：主營業(yè)務(wù)收入
應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(銷項稅額)
2、將自產(chǎn)、委托加工或購買的貨物無償贈送他人
借：營業(yè)外支出
視同銷售的會計分錄：
1、將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于集體福利或個人消費(fèi)
借：應(yīng)付職工薪酬
貸：主營業(yè)務(wù)收入
應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(銷項稅額)
2、將自產(chǎn)、委托加工或購買的貨物無償贈送他人
借：營業(yè)外支出
視同銷售的銷項稅額由買方承擔(dān)。
增值稅視同銷售的情形：
1.將貨物交付他人代銷——代銷中的委托方。
2.銷售代銷貨物——代銷中的受托方。
3.總分機(jī)構(gòu)(不在同一縣市)之間移送貨物用于銷售。
4.將自產(chǎn)或者委托加工的貨物用于非應(yīng)稅項目。
5.將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于集體福利或者個人消費(fèi)。
可以。視同銷售的進(jìn)項稅額可以抵扣。
增值稅視同銷售的情形：
1.將貨物交付他人代銷——代銷中的委托方。
2.銷售代銷貨物——代銷中的受托方。
3.總分機(jī)構(gòu)(不在同一縣市)之間移送貨物用于銷售。
4.將自產(chǎn)或者委托加工的貨物用于非應(yīng)稅項目。
5.將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于集體福利或者個人消費(fèi)。
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