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補(bǔ)交增值稅會(huì)計(jì)分錄

補(bǔ)交增值稅會(huì)計(jì)分錄

補(bǔ)交增值稅會(huì)計(jì)分錄：補(bǔ)交當(dāng)年的增值稅，借：應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅，貸：銀行存款等。補(bǔ)交以前年度的增值稅，計(jì)提時(shí)，借：以前年度損益調(diào)整，貸：應(yīng)交稅費(fèi)——增值稅檢查調(diào)整。查補(bǔ)轉(zhuǎn)出，借：應(yīng)交稅費(fèi)——增值稅檢查調(diào)整，貸：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅。補(bǔ)交增值稅，借：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅，貸：銀行存款。等等。

更新時(shí)間：2022-07-11 10:43:23 查看全文>>

  • 企業(yè)增值稅

    企業(yè)增值稅，是對(duì)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人就其實(shí)現(xiàn)的增值額征收的一個(gè)稅種。增值稅是以商品（含應(yīng)稅勞務(wù)）在流轉(zhuǎn)過(guò)程中產(chǎn)生的增值額作為計(jì)稅依據(jù)而征收的一種流轉(zhuǎn)稅。

    增值稅征稅范圍

    （一）銷售、進(jìn)口貨物

    1.貨物：指有形動(dòng)產(chǎn)，包括電力、熱力、氣體在內(nèi)。

    2.銷售：有償轉(zhuǎn)讓。不論從購(gòu)買方取得貨幣，還是取得貨物、其他經(jīng)濟(jì)利益，均屬于有償。

    3.進(jìn)口：申報(bào)進(jìn)入中國(guó)海關(guān)境內(nèi)。

    （二）銷售無(wú)形資產(chǎn)

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  • 增值稅減免會(huì)計(jì)分錄

    增值稅減免會(huì)計(jì)分錄：

    借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(減免稅款)

    或應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(小規(guī)模納稅人)

    貸：營(yíng)業(yè)外收入

    增值稅是以商品(含應(yīng)稅勞務(wù)、應(yīng)稅行為)在流轉(zhuǎn)過(guò)程中實(shí)現(xiàn)的增值額作為計(jì)稅依據(jù)而征收的一種流轉(zhuǎn)稅。我國(guó)增值稅相關(guān)法規(guī)規(guī)定，在我國(guó)境內(nèi)銷售貨物、加工修理修配勞務(wù)、銷售服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)和不動(dòng)產(chǎn)，以及進(jìn)口貨物的企業(yè)、單位和個(gè)人為增值稅的納稅人。其中，銷售服務(wù)是指提供交通運(yùn)輸服務(wù)、建筑服務(wù)、郵政服務(wù)、電信服務(wù)、金融服務(wù)、現(xiàn)代服務(wù)、生活服務(wù)。

    相關(guān)內(nèi)容可查看：

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  • 計(jì)提增值稅會(huì)計(jì)分錄

    1、計(jì)提時(shí)：

    借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

    貸：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅

    2、下月交納時(shí)：

    借：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅

    貸：銀行存款

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  • 增值稅視同銷售行為有哪些

    增值稅的視同銷售行為：將貨物交付其他單位或者個(gè)人代銷;銷售代銷貨物;設(shè)有兩個(gè)以上機(jī)構(gòu)并實(shí)行統(tǒng)一核算的納稅人，將貨物從一個(gè)機(jī)構(gòu)移送其他機(jī)構(gòu)用于銷售，但相關(guān)機(jī)構(gòu)設(shè)在同一縣(市)的除外;將自產(chǎn)或者委托加工的貨物用于非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目;將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于集體福利或者個(gè)人消費(fèi);將自產(chǎn)、委托加工或者購(gòu)進(jìn)的貨物作為投資，提供給其他單位或者個(gè)體工商戶;將自產(chǎn)、委托加工或者購(gòu)進(jìn)的貨物分配給股東或者投資者;將自產(chǎn)、委托加工或者購(gòu)進(jìn)的貨物無(wú)償贈(zèng)送其他單位或者個(gè)人。

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  • 小規(guī)模納稅人繳納增值稅賬務(wù)處理

    小規(guī)模納稅企業(yè)通過(guò)“應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅”科目核算，不允許抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。

    按現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定企業(yè)發(fā)生相關(guān)成本費(fèi)用允許扣減銷售額的，發(fā)生成本費(fèi)用時(shí)，按應(yīng)付或?qū)嶋H支付的金額，借記“主營(yíng)業(yè)務(wù)成本”、“原材料”、“工程施工”等科目，貸記“應(yīng)付賬款”、“應(yīng)付票據(jù)”、“銀行存款”等科目。待取得合規(guī)增值稅扣稅憑證且納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)，按照允許抵扣的稅額，借記“應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅”科目，貸記“主營(yíng)業(yè)務(wù)成本”、“原材料”、“工程施工”等科目。

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  • 增值稅發(fā)票有什么用途

    如果是增值稅一般納稅人都得以17%的稅率開(kāi)發(fā)票，對(duì)于17%的發(fā)票又分兩種，如果對(duì)方是一般納稅人，就開(kāi)增值稅專用發(fā)票，綠色的，對(duì)方拿去可以作進(jìn)項(xiàng)稅，如果對(duì)方是非增值稅企業(yè)或小規(guī)模納稅人，只能開(kāi)增值稅普通發(fā)票，藍(lán)色的，大小一樣，沒(méi)有抵扣聯(lián)，拿回去以后不能作進(jìn)項(xiàng)稅抵扣。

    一般納稅人收到增值稅專票可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，收到普通發(fā)票可以價(jià)稅合計(jì)計(jì)入成本費(fèi)用，所得稅前扣除。小規(guī)模納稅人收到增值稅發(fā)票，可以價(jià)稅合計(jì)計(jì)入成本費(fèi)用，所得稅前扣除。

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  • 應(yīng)交增值稅

    應(yīng)交增值稅是指一般納稅人和小規(guī)模納稅人銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)活動(dòng)本期應(yīng)交納的增值稅。本項(xiàng)目按銷項(xiàng)稅額與進(jìn)項(xiàng)稅額之間的差額填寫。

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