??當合營企業(yè)應納稅所得額與會計上的利潤總額出現(xiàn)時間性差異時，為調整核算差異，可以賬面利潤總額計提所得稅，作為利潤總額列支，并按稅法規(guī)定計算所得稅作為應交所得稅記賬，兩者之間的差異即為遞延所得稅。
更新時間：2024-10-23 16:47:08 查看全文>>
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交易性金融資產公允價值變動遞延所得稅
查看全文>>交易性金融資產公允價值變動遞延所得稅主要涉及兩個方面：一是交易性金融資產公允價值變動的計算，二是基于這種變動如何確定遞延所得稅資產或遞延所得稅負債。
一.交易性金融資產公允價值變動的計算
交易性金融資產公允價值變動是指金融資產價格的波動，這種波動基于市場因素，并受經濟形勢、政治影響等多種不可預測因素的影響。其計算主要基于兩個時間點的公允價值：本期期末和上期期末。具體的計算公式為：
交易性金融資產公允價值變動=本期交易性金融資產期末公允價值-上期交易性金融資產期末公允價值
在編制報表時，如果交易性金融資產的公允價值高于賬面金額，根據(jù)其差額
借：交易性金融資產——公允價值變動損益
貸：公允價值變動損益
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遞延收益是什么科目
查看全文>>遞延收益屬于負債類科目。
遞延收益按照政府補助的種類進行明細核算。
遞延收益是指尚待確認的收入或收益，也可以說是暫時未確認的收益，它是權責發(fā)生制在收益確認上的運用。
遞延收益的主要賬務處理：
一、與資產相關的賬務處理：
(一)總額法會計處理 將政府補助全額確認為遞延收益，然后在相關資產使用壽命內按合理、系統(tǒng)的方法分期計入損益。
1.取得時：
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遞延所得稅的會計處理怎么做
查看全文>>遞延所得稅的會計處理
借：遞延所得稅資產
貸：商譽
資本公積
其他綜合收益
盈余公積/利潤分配——未分配利潤
所得稅費用
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遞延所得稅資產借方表示什么,遞延所得稅計算公式,遞延所得稅賬務處理
查看全文>>遞延所得稅資產核算企業(yè)根據(jù)所得稅準則確認的可抵扣暫時性差異產生的所得稅資產。屬于資產類科目。增加記借方，減少記貸方，余額在借方。
遞延所得稅資產的確認條件：確認因可抵扣暫時性差異產生的遞延所得稅資產應以未來期間可能取得的應納稅所得額為限。
遞延所得稅資產的賬務處理
借：遞延所得稅資產
貸：商譽（如：企業(yè)合并；購買日相關情況已存在的，因不符合條件未確認遞延所得
稅資產的，購買日后12個月內調賬）
資本公積（權益法核算的其他權益變動、合并財務報表的評估減值）
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遞延所得稅資產的計算
查看全文>>資產負債表日確定或者增加遞延所得稅資產時賬務處理：
借：遞延所得稅資產，
貸：所得稅費用—遞延所得稅費用/資本公積—其他資本公積。
以后年度做納稅調減或者未來期間無法獲得足夠的應稅所得抵扣時賬務處理：
借：所得稅費用—遞延所得稅費用，
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企業(yè)所得稅遞延所得稅計算
查看全文>>遞延所得稅費用=遞延所得稅負債發(fā)生額-遞延所得稅資產發(fā)生額-遞延所得稅負債轉回的金額+遞延所得稅資產轉回的金額。注意：這里只考慮確認遞延所得稅負債和遞延所得稅資產時對應“所得稅費用”的情況。
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遞延所得稅的計算方法
查看全文>>遞延所得稅=(期末遞延所得稅負債-期初遞延所得稅負債)-(期末遞延所得稅資產-期初遞延所得稅資產)。企業(yè)因確認遞延所得稅資產和遞延所得稅負債產生的遞延所得稅，一般應當記入所得稅費用，但以下兩種情況除外：某項交易或事項按照會計準則規(guī)定應計入所有者權益的，由該交易或事項產生的遞延所得稅資產或遞延所得稅負債及其變化亦應計入所有者權益，不構成利潤表中的遞延所得稅費用(或收益)。企業(yè)合并中取得的資產、負債，其賬面價值與計稅基礎不同，應確認相關遞延所得稅的，該遞延所得稅的確認影響合并中產生的商譽或是記入合并當期損益的金額，不影響所得稅費用。
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