貿易公司出口退稅計算公式
精選回答
貿易公司出口退稅的計算公式主要依賴于出口貨物的類型、出口方式以及相關的稅率。
一. 一般貿易出口退稅計算
對于一般貿易出口，貿易公司的出口退稅計算公式如下：
當期應納稅額=當期內銷貨物的銷項稅額+當期出口貨物離岸價×外匯人民幣牌價×征稅率-當期全部進項稅額
當期應退稅額=出口貨物離岸價格×外匯人民幣牌價×退稅稅率
其中，當期進項稅額包括當期全部國內購料、水電費、允許抵扣的運輸費、當期海關代征增值稅等稅法規(guī)定可以抵扣的進項稅額。外匯人民幣牌價應按財務制度規(guī)定的兩種辦法確定，即國家公布的當日牌價或月初、月末牌價的平均價。計算方法一旦確定，企業(yè)在一個納稅年度內不得更改。
二. 生產企業(yè)出口退稅計算(適用于貿易公司間接出口)
如果貿易公司通過生產企業(yè)間接出口，退稅計算可能涉及生產企業(yè)的直接退稅，貿易公司則基于與生產企業(yè)的交易金額和退稅政策進行操作。對于生產企業(yè)直接出口的自產商品，退稅計算公式為：
退稅額=報關金額÷增值稅率×出口退稅率
若生產企業(yè)通過外貿公司(即貿易公司)出口，退稅則由外貿公司根據國內供應商的開票金額進行計算，公式同樣為：
退稅額=國內供應商的開票金額÷增值稅率×出口退稅率
三. 特殊貿易方式出口退稅計算
對于委托加工收回后出口的貨物和進料加工復出口貨物，退稅計算有所不同：
委托加工收回后出口的貨物：應退稅額=原材料金額×退稅率+工繳費金額×14%(或適用稅率)
進料加工復出口貨物：應退稅額=計稅依據×退稅率-銷售進口料件應抵減退稅額
相關知識點推薦，可以點擊查看：
更多知識點的詳細解讀，考試重難點分析盡在東奧會計在線涉稅服務實務欄目。
免費試聽 全部>>
-
稅務師
企業(yè)所得稅的征稅對象
2024《稅法二》精學基礎班
彭婷
免費
已有2500人學習 -
稅務師
企業(yè)所得稅的納稅義務人
2024《稅法二》精學基礎班
彭婷
免費
已有2500人學習 -
稅務師
企業(yè)所得稅概念及計稅依據
2024《稅法二》精學基礎班
彭婷
免費
已有2500人學習
津公網安備12010202000755號