應(yīng)交稅費—未交增值稅_2019年《涉稅服務(wù)實務(wù)》高頻考點
備戰(zhàn)稅務(wù)師考試的小伙伴們，小編看到過這樣一句話：怎樣實現(xiàn)自己的夢想？一是堅持，二是努力，三是堅持努力。努力需要堅持，只有堅持努力的人，才能逐步實現(xiàn)夢想。
【內(nèi)容導(dǎo)航】
應(yīng)交稅費—未交增值稅
【所屬章節(jié)】
本知識點屬于《涉稅服務(wù)實務(wù)》第七章-企業(yè)涉稅會計核算
【知識點】應(yīng)交稅費—未交增值稅
應(yīng)交稅費—未交增值稅
“應(yīng)交稅費—未交增值稅”明細(xì)科目
“未交增值稅”明細(xì)科目，核算一般納稅人月度終了從“應(yīng)交增值稅”或“預(yù)交增值稅”明細(xì)科目轉(zhuǎn)入當(dāng)月應(yīng)交未交、多交或預(yù)繳的增值稅額，以及當(dāng)月交納以前期間未交的增值稅額。
(1)月份終了，企業(yè)應(yīng)將當(dāng)月發(fā)生的應(yīng)繳增值稅額自“應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅”科目轉(zhuǎn)入“未交增值稅”科目。
借：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)
貸：應(yīng)交稅費—未交增值稅
(2)月份終了，企業(yè)應(yīng)將當(dāng)月多繳的增值稅額自“應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅”科目轉(zhuǎn)入“未交增值稅”科目。
借：應(yīng)交稅費—未交增值稅
貸：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出多交增值稅)
(3)月份終了，企業(yè)根據(jù)一般納稅人轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)、提供不動產(chǎn)經(jīng)營租賃服務(wù)、提供建筑服務(wù)、采用預(yù)收款方式銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)項目等，以及其他按現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定應(yīng)預(yù)繳的增值稅額自“應(yīng)交稅費—預(yù)交增值稅”科目轉(zhuǎn)入“應(yīng)交稅費—未交增值稅”科目。
借：應(yīng)交稅費—未交增值稅
貸：應(yīng)交稅費—預(yù)交增值稅
(4)企業(yè)當(dāng)月繳納上月應(yīng)繳未繳的增值稅
借：應(yīng)交稅費—未交增值稅
貸：銀行存款
備考稅務(wù)師考試的考生朋友們，學(xué)習(xí)也需要適度放松，調(diào)整好自己的心態(tài)，不應(yīng)過度緊張，只要大家付出了足夠的努力，就會有取得成功的那一天。
(注：以上內(nèi)容選自美珊老師《涉稅服務(wù)實務(wù)》授課講義)
(本文為東奧會計在線原創(chuàng)文章，僅供考生學(xué)習(xí)使用，禁止任何形式的轉(zhuǎn)載)
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