2015《稅務代理實務》基礎(chǔ)考點：應納稅額申報、審核

　　【小編導言】我們一起來學習2015《稅務代理實務》基礎(chǔ)考點：應納稅額申報、審核。

　　【內(nèi)容導航】：

　　(一)應納稅額申報、審核

　　本知識點屬于《稅務代理實務》第八章貨物和勞務稅納稅申報和納稅審核第一節(jié)增值稅納稅申報與納稅審核代理實務的內(nèi)容。

　　【基礎(chǔ)考點】：應納稅額申報、審核

　　1.月份終了，對于當月發(fā)生的應繳未繳增值稅額

　　借：應交稅費——應交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

　　　　貸：應交稅費——未交增值稅

　　對于當月多繳的增值稅額

　　借：應交稅費——未交增值稅

　　　　貸：應交稅費——應交增值稅(轉(zhuǎn)出多交增值稅)

　　2.因當期銷項稅額小于當期進項稅額不足抵扣時，其不足部分可以結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵扣。月末無需進行賬務處理。

　　東奧網(wǎng)站發(fā)布的知識點由于內(nèi)容及時更新的需要發(fā)布的是往年教材內(nèi)容，需要查詢最新知識點內(nèi)容的考生請參考2014《輕松過關(guān)》系列參考書及相關(guān)課程，目前2015年注冊稅務師考試教材和相關(guān)輔導書均未上市，敬請關(guān)注!