減免稅的分錄怎么做
精選回答
?減免稅的會計分錄主要依賴于具體的稅種以及企業(yè)的會計政策。
一. 增值稅減免稅款的會計分錄
1. 購進貨物時：
當企業(yè)購進貨物，且進項稅額符合抵扣條件，抵扣憑證已認證時，會計分錄為：
借：原材料等
應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(進項稅額)
貸：銀行存款
2. 銷售貨物時：
企業(yè)銷售貨物時，按照適用稅率計提銷項稅金，會計分錄為：
借：銀行存款
貸：主營業(yè)務(wù)收入
應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(銷項稅額)
月末時，企業(yè)需將免稅貨物的銷項稅額結(jié)轉(zhuǎn)入“減免稅款”欄目貸方，同時將不得抵扣的增值稅進項稅額通過“進項轉(zhuǎn)出”欄轉(zhuǎn)入“減免稅款”欄目借方。若“減免稅款”科目出現(xiàn)貸方余額，則將其轉(zhuǎn)入“補貼收入”或“營業(yè)外收入”科目。
二. 所得稅減免稅款的會計分錄
1. 計提所得稅時：
企業(yè)按照稅法規(guī)定計提所得稅時，會計分錄為：
借：所得稅費用
貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅
2. 享受所得稅減免時：
當企業(yè)享受所得稅減免政策時，會計分錄為：
借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅(減免稅額)
貸：營業(yè)外收入——減免稅額
或者，在計提所得稅時直接按照減免后的稅額計提，會計分錄為：
借：所得稅費用(減免后)
貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅(減免后)
(此時無需單獨做減免的會計分錄)
三. 其他稅種減免稅款的會計分錄
對于其他稅種，如城市維護建設(shè)稅、教育費附加等，其減免稅款的會計分錄通常與增值稅或所得稅類似，即：
借：應(yīng)交稅費——相應(yīng)稅種(減免稅額)
貸：營業(yè)外收入——減免稅額
相關(guān)知識點推薦，可以點擊查看：
更多知識點講解和考試重難點的分析解讀，可以關(guān)注東奧會計在線稅務(wù)師稅法二欄目。
免費試聽 全部>>
-
稅務(wù)師
企業(yè)所得稅的征稅對象
2024《稅法二》精學基礎(chǔ)班
彭婷
免費
已有2500人學習 -
稅務(wù)師
企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人
2024《稅法二》精學基礎(chǔ)班
彭婷
免費
已有2500人學習 -
稅務(wù)師
企業(yè)所得稅概念及計稅依據(jù)
2024《稅法二》精學基礎(chǔ)班
彭婷
免費
已有2500人學習
稅務(wù)師導航
-
考試資訊
-
考試資料
稅法一 | 稅法二 | 涉稅服務(wù)實務(wù) | 涉稅服務(wù)相關(guān)法律 | 財務(wù)與會計 | 稅務(wù)知識 | 名師指導 | 考試大綱 | 免費答疑
-
輔導課程
-
考試題庫
-
互動交流
-
東奧書店
津公網(wǎng)安備12010202000755號