個(gè)人所得稅退稅退到哪
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個(gè)人所得稅退稅可以退到工資卡、銀行卡或公積金賬戶中。根據(jù)《個(gè)人所得稅法》和財(cái)政部、國家稅務(wù)總局的相關(guān)規(guī)定，個(gè)人所得稅納稅人可以選擇將退稅直接退回到自己的工資卡、銀行卡或公積金賬戶中。需要注意的是，退稅的銀行卡必須是本人名下的，不能是他人的卡，同時(shí)銀行卡賬戶名稱與個(gè)人所得稅納稅人一致。
新個(gè)人所得稅（以下簡稱，新個(gè)稅），是將原來的分類所得稅變成了綜合所得稅，綜合所得是工資薪金、勞務(wù)報(bào)酬、稿酬和特許權(quán)使用費(fèi)四項(xiàng)之和，在進(jìn)行計(jì)算時(shí)應(yīng)該將這四項(xiàng)的收入加在一起，公式為：綜合所得=工資薪金+勞務(wù)報(bào)酬+稿酬+特許使用權(quán)。然后用月工資總額減去5000元的基本減除費(fèi)用，這5000元是免征額。月工資不到5000元不用交個(gè)稅。然后再扣除一些專項(xiàng)扣除項(xiàng)目，也就是五險(xiǎn)一金，包括養(yǎng)老保險(xiǎn)、醫(yī)療保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)、工傷保險(xiǎn)、生育保險(xiǎn)和住房公積金這幾項(xiàng)，這幾項(xiàng)有一部分是由公司繳納的，剩余的部分需要從工資里扣除。
個(gè)稅扣除主要包括：
1.子女教育：主要適用于納稅人子女的全日制學(xué)歷教育支出，包括學(xué)前教育(子女年滿3周歲至小學(xué)入學(xué)前)以及義務(wù)教育(小學(xué)、初中教育)、高中階段教育(普通高中、中等職業(yè)、技工教育)、高等教育(大學(xué)?？啤⒋髮W(xué)本科、碩士研究生、博士研究生教育)的支出。
根據(jù)最新的政策，自2023年1月1日起，子女教育專項(xiàng)附加扣除標(biāo)準(zhǔn)已經(jīng)提高，每個(gè)子女每月的扣除標(biāo)準(zhǔn)從1000元提高到2000元。納稅人可以選擇由父母一方全額扣除，也可以選擇由父母雙方各扣除標(biāo)準(zhǔn)的50%。無論是子女在境內(nèi)學(xué)校還是境外學(xué)校接受教育，無論是在公辦學(xué)校還是民辦學(xué)校接受教育，都可以享受這一扣除政策。
2.繼續(xù)教育：主要針對(duì)納稅人接受學(xué)歷(學(xué)位)繼續(xù)教育以及技能人員職業(yè)資格繼續(xù)教育、專業(yè)技術(shù)人員職業(yè)資格繼續(xù)教育的支出。
納稅人在中國境內(nèi)接受學(xué)歷(學(xué)位)繼續(xù)教育的支出，在學(xué)歷教育期間按照每月400元的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除。同一學(xué)歷(學(xué)位)繼續(xù)教育的扣除期限不能超過48個(gè)月。而納稅人接受技能人員職業(yè)資格繼續(xù)教育、專業(yè)技術(shù)人員職業(yè)資格繼續(xù)教育的支出，在取得相關(guān)證書的當(dāng)年，按照3600元的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除。
繼續(xù)教育扣除的主體以納稅人本人為主。大學(xué)本科及以下的學(xué)歷繼續(xù)教育可以由接受教育的本人扣除，也可以由其父母按照子女教育扣除，但對(duì)于同一教育事項(xiàng)，不得重復(fù)扣除。
3.大病醫(yī)療：主要適用于一個(gè)納稅年度內(nèi)，納稅人發(fā)生的與基本醫(yī)保相關(guān)的醫(yī)藥費(fèi)用支出。這些支出在扣除醫(yī)保報(bào)銷后，個(gè)人負(fù)擔(dān)(指醫(yī)保目錄范圍內(nèi)的自付部分)如果累計(jì)超過一定金額(目前是15000元)，就可以在辦理年度匯算清繳時(shí)進(jìn)行據(jù)實(shí)扣除。每年最高扣除限額為80000元。
扣除主體方面，醫(yī)藥費(fèi)用支出可以選擇由本人或者其配偶扣除;未成年子女發(fā)生的醫(yī)藥費(fèi)用支出則可以選擇由其父母一方扣除。納稅人需要妥善保存與大病醫(yī)療相關(guān)的票據(jù)和資料，以備稅務(wù)機(jī)關(guān)查詢和核實(shí)。
大病醫(yī)療的扣除是在次年匯算清繳時(shí)享受，而不是在醫(yī)療費(fèi)用發(fā)生的當(dāng)年。因此，納稅人需要在次年進(jìn)行個(gè)人所得稅匯算清繳時(shí)，按照規(guī)定的程序和要求申報(bào)大病醫(yī)療扣除。
4.住房貸款利息：納稅人本人或其配偶單獨(dú)或共同使用商業(yè)銀行或住房公積金個(gè)人住房貸款，為本人或其配偶購買中國境內(nèi)住房發(fā)生的首套住房貸款利息支出，在實(shí)際發(fā)生貸款利息的年度，可以按照每月1000元的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除，扣除期限最長不超過240個(gè)月。
納稅人只能享受一次首套住房貸款的利息扣除。如果夫妻雙方婚前分別購買住房且發(fā)生首套住房貸款，婚后可以選擇其中一套房由購買方按扣除標(biāo)準(zhǔn)的100%扣除，或?qū)Ω髯再徺I住房分別按扣除標(biāo)準(zhǔn)的50%扣除，但具體扣除方式在一個(gè)納稅年度內(nèi)不能變更。
5.住房租金：在直轄市、省會(huì)(首府)城市、計(jì)劃單列市以及國務(wù)院確定的其他城市，每月的扣除標(biāo)準(zhǔn)為1500元。對(duì)于市轄區(qū)戶籍人口超過100萬的城市，每月扣除標(biāo)準(zhǔn)為1100元;而對(duì)于市轄區(qū)戶籍人口不超過100萬的城市，每月的扣除標(biāo)準(zhǔn)為800元。
夫妻雙方主要工作城市相同的情況下，住房租金支出只能由一方(即承租人)扣除;而如果夫妻雙方主要工作城市不同，且各自在其主要工作城市都沒有住房，那么可以分別扣除。此外，納稅人及其配偶在一個(gè)納稅年度內(nèi)不能同時(shí)分別享受住房貸款利息和住房租金專項(xiàng)附加扣除。
6.贍養(yǎng)老人：被贍養(yǎng)人需年滿60歲，包括納稅人的父母以及子女均已去世的祖父母、外祖父母。
獨(dú)生子女：每月可以享受定額的扣除，根據(jù)最新政策，這一標(biāo)準(zhǔn)已經(jīng)提高。自2023年1月1日起，贍養(yǎng)老人專項(xiàng)附加扣除標(biāo)準(zhǔn)由每月2000元提高到3000元。
非獨(dú)生子女：可以與兄弟姐妹分?jǐn)偯吭碌目鄢~度，但每人分?jǐn)偟念~度不能超過規(guī)定的上限。具體來說，納稅人如果是非獨(dú)生子女，則與兄弟姐妹分?jǐn)偯吭碌目鄢~度，每人分?jǐn)偟念~度不能超過每月規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)。例如，在扣除標(biāo)準(zhǔn)提高之前，每人每月分?jǐn)偟念~度不能超過1000元。
特殊情況處理：對(duì)于非獨(dú)生子女家庭，如果存在特殊情況(如某子女因病致殘或已離世，導(dǎo)致實(shí)際贍養(yǎng)義務(wù)只能由一方承擔(dān))，納稅人可以向稅務(wù)局反映，稅務(wù)局會(huì)根據(jù)具體情況做出決定。
7.照護(hù)三歲以下嬰幼兒：自2023年1月1日起，由每個(gè)嬰幼兒每月1000元增加到2000元。父母可以選擇由其中一方按扣除標(biāo)準(zhǔn)的100%扣除，也可以選擇由雙方分別按扣除標(biāo)準(zhǔn)的50%扣除，但具體的扣除方式在一個(gè)納稅年度內(nèi)不能變更。
跨項(xiàng)目銜接規(guī)則：
當(dāng)納稅人同時(shí)適用多個(gè)專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目時(shí)，需遵循以下特殊銜接規(guī)則：
1.子女教育與3歲以下嬰幼兒照護(hù)的銜接
政策規(guī)定：納稅人的子女在年滿3周歲后，自動(dòng)從“3歲以下嬰幼兒照護(hù)”扣除項(xiàng)目切換至“子女教育”扣除項(xiàng)目，無需手動(dòng)變更。
注意事項(xiàng)：若子女年滿3周歲但未入學(xué)(如延遲入園)，仍可繼續(xù)享受“3歲以下嬰幼兒照護(hù)”扣除，直至正式入學(xué)并符合“子女教育”條件。
2.住房貸款利息與住房租金的互斥規(guī)則
政策規(guī)定：納稅人及其配偶在同一納稅年度內(nèi)，不能同時(shí)享受住房貸款利息和住房租金專項(xiàng)附加扣除。
優(yōu)先級(jí)規(guī)則：
若納稅人在主要工作城市擁有自有住房，則只能選擇“住房貸款利息”扣除(需滿足首套貸款條件)。
若無自有住房且實(shí)際發(fā)生租房支出，則優(yōu)先選擇“住房租金”扣除(標(biāo)準(zhǔn)通常高于貸款利息)。
變更方式：納稅人可通過個(gè)人所得稅APP修改扣除項(xiàng)目，系統(tǒng)將自動(dòng)終止另一項(xiàng)目的扣除資格。
3.大病醫(yī)療與其他扣除的銜接
政策規(guī)定：大病醫(yī)療扣除需通過年度匯算清繳單獨(dú)申報(bào)，不得與每月預(yù)扣預(yù)繳的專項(xiàng)附加扣除同步享受。
申報(bào)順序：納稅人需先完成其他專項(xiàng)附加扣除的預(yù)繳申報(bào)，再在次年匯算時(shí)根據(jù)實(shí)際醫(yī)療費(fèi)用支出申報(bào)大病醫(yī)療扣除。
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