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企業(yè)所得稅計算公式

來源：東奧會計在線 責(zé)編：李佳儀 2023-02-15 14:58:59

精選回答

東奧稅務(wù)師

2025-01-08 15:59:00

企業(yè)所得稅計算公式

企業(yè)所得稅計算公式

一、直接計算法

1、企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額×適用稅率-減免稅額-抵免稅額;

2、應(yīng)納稅所得額=收入總額-不征稅收入-免稅收入-各項扣除-允許彌補(bǔ)的以前年度虧損。

二、間接計算法：應(yīng)納稅所得額=利潤總額+納稅調(diào)整項目金額

例題：甲公司（服務(wù)業(yè)）2008年實現(xiàn)營業(yè)收入150萬元，繳納相關(guān)稅費(fèi)9萬元，營業(yè)成本80萬元，期間費(fèi)用42萬元（其中發(fā)生廣告費(fèi)10萬元），通過慈善機(jī)構(gòu)向希望工程捐贈3萬元。2008年全年平均從業(yè)人數(shù)20人，資產(chǎn)總額500萬元。請計算甲公司2008年度應(yīng)納稅所得額、應(yīng)納企業(yè)所得稅額。

解析：

1、利潤總額=150-9-80-42-3=16萬元

2、納稅調(diào)增額=3-16×12%=1.08萬元

3、應(yīng)納稅所得額=16+1.08=17.08萬元

4、應(yīng)納企業(yè)所得稅額=17.08×20%=3.416萬元

企業(yè)所得稅

企業(yè)所得稅，是指對中華人民共和國境內(nèi)的企業(yè)（居民企業(yè)及非居民企業(yè)）和其他取得收入的組織以其生產(chǎn)經(jīng)營所得為課稅對象所征收的一種所得稅。作為企業(yè)所得稅納稅人，應(yīng)依照《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》繳納企業(yè)所得稅。但個人獨(dú)資企業(yè)及合伙企業(yè)除外。

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