2023年稅務(wù)師稅法二預(yù)習(xí)考點：資產(chǎn)及資產(chǎn)損失的概念
擁有目標(biāo)是好事，但若不去行動，就永遠是空想。2023年稅務(wù)師考試，東奧會計在線為大家整理了《稅法二》第一章企業(yè)所得稅的預(yù)習(xí)考點，希望大家能付諸行動，堅持學(xué)習(xí)！
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【所屬章節(jié)】
第一章 企業(yè)所得稅
【知識點】資產(chǎn)及資產(chǎn)損失的概念
一、資產(chǎn)及資產(chǎn)損失的概念
資產(chǎn) | 企業(yè)擁有或者控制的、用于經(jīng)營管理活動且與取得應(yīng)稅收入有關(guān)的資產(chǎn)，包括現(xiàn)金、銀行存款、應(yīng)收及預(yù)付款項等貨幣性資產(chǎn)，存貨、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、在建工程、生產(chǎn)性生物資產(chǎn)等非貨幣性資產(chǎn)，以及債權(quán)性投資和股權(quán)（權(quán)益）性投資 |
資產(chǎn)損失 | 企業(yè)在實際處置、轉(zhuǎn)讓上述資產(chǎn)過程中發(fā)生的合理損失（簡稱實際資產(chǎn)損失），以及企業(yè)雖未實際處置、轉(zhuǎn)讓上述資產(chǎn)，但符合規(guī)定條件計算確認的損失（簡稱法定資產(chǎn)損失） |
損失 | 稅前扣除管理 |
實際資產(chǎn)損失 | （1）企業(yè)應(yīng)當(dāng)在其實際發(fā)生且會計上已做損失處理的年度申報扣除 （2）企業(yè)以前年度發(fā)生的實際資產(chǎn)損失未能在當(dāng)年稅前扣除的，可以按照規(guī)定向稅務(wù)機關(guān)說明并進行專項申報扣除，準(zhǔn)予追補至該損失發(fā)生年度扣除 |
法定資產(chǎn)損失 | （1）企業(yè)應(yīng)當(dāng)在會計上已做損失處理的年度申報扣除 （2）企業(yè)以前年度發(fā)生的法定資產(chǎn)損失未能在當(dāng)年稅前扣除的，可以按照規(guī)定向稅務(wù)機關(guān)說明并進行專項申報扣除，在申報年度扣除 |
注：以上內(nèi)容選自文顏老師《稅法二》基礎(chǔ)班授課講義
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