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個人出租商鋪需要交哪些稅費(fèi)

來源：東奧會計(jì)在線責(zé)編：姜喆 2024-11-05 15:28:29

精選回答

東奧稅務(wù)師

2025-01-08 15:20:25

個人出租商鋪需要交哪些稅費(fèi)

個人出租商鋪需要繳納的稅費(fèi)主要包括：

1. 房產(chǎn)稅：根據(jù)租金收入的一定比例(通常為12%)繳納。計(jì)算公式為：應(yīng)交房產(chǎn)稅=租金收入(指不含稅租金收入)×12%。

2. 增值稅：個人出租商鋪，需以租金收入(換算成不含稅租金收入)的一定比例(如5%)計(jì)算繳納增值稅。

3. 城市維護(hù)建設(shè)稅及教育費(fèi)附加：這兩項(xiàng)稅費(fèi)都是根據(jù)增值稅的稅額計(jì)算。城市維護(hù)建設(shè)稅稅率分別為7%(城區(qū))、5%(郊區(qū))和1%(農(nóng)村)，教育費(fèi)附加的稅率為3%。

4. 個人所得稅：租金收入扣除相關(guān)費(fèi)用后，需按照個人所得稅法規(guī)定繳納個人所得稅。稅率根據(jù)收入額不同而有所不同，目前最高稅率為45%。也有說法認(rèn)為，個人所得稅按財(cái)產(chǎn)租賃所得計(jì)算，每次收入不超過4000元的，減除費(fèi)用800元；4000元以上的，減除20%的費(fèi)用，其余額為應(yīng)納稅所得額，稅率是20%。

5. 印花稅：在簽訂租賃合同時，按租賃合同所載租賃金額的千分之一貼花，或在第一次繳稅時一次性繳納，按租期內(nèi)所有總租金計(jì)算。稅額不足1元時，按1元貼花。

6. 土地使用稅：按房屋地段每平方米征收，具體以代征機(jī)關(guān)實(shí)際征收為準(zhǔn)。

城市維護(hù)建設(shè)稅

一. 納稅人和扣繳義務(wù)人

1. 納稅人：繳納消費(fèi)稅、增值稅的單位和個人，包括外商投資企業(yè)和外國企業(yè)及外籍個人

2. 扣繳義務(wù)人：負(fù)有增值稅、消費(fèi)稅扣繳義務(wù)的單位和個人，在扣繳增值稅、消費(fèi)稅的同時扣繳城市維護(hù)建設(shè)稅

二. 征稅范圍

1. 城市維護(hù)建設(shè)稅征收的區(qū)域范圍包括城市市區(qū)、縣城、建制鎮(zhèn)，以及稅法規(guī)定征收增值稅、消費(fèi)稅的其他地區(qū)。

2. 對進(jìn)口貨物或者境外單位和個人向境內(nèi)銷售勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)繳納的增值稅、消費(fèi)稅稅額，不征收城市維護(hù)建設(shè)稅。即城建稅“進(jìn)口不征”。

3. 對出口產(chǎn)品退還增值稅、消費(fèi)稅的，不退還已繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅。即城建稅“出口不退”。

三. 稅率

地區(qū)差別比例稅率，7%、5%、1%三檔。

1. 一般規(guī)定

納稅人所在地，是指納稅人住所地或者與納稅人生產(chǎn)經(jīng)營活動相關(guān)的其他地點(diǎn)，具體地點(diǎn)由省、自治區(qū)、直轄市確定。

2. 特殊規(guī)定

(1)市區(qū)、縣城、鎮(zhèn)按照行政區(qū)劃確定。行政區(qū)劃變更的，自變更完成當(dāng)月起適用新行政區(qū)劃對應(yīng)的城市維護(hù)建設(shè)稅稅率，納稅人在變更完成當(dāng)月的下一個納稅申報(bào)期按新稅率申報(bào)繳納。

(2)納稅人跨地區(qū)提供建筑服務(wù)、銷售和出租不動產(chǎn)的，在建筑服務(wù)發(fā)生地、不動產(chǎn)所在地預(yù)繳增值稅時，按預(yù)繳地城市維護(hù)建設(shè)稅稅率就地計(jì)算繳納城市維護(hù)建設(shè)稅。

(3)對下列兩種情況，可按納稅人繳納“兩稅”所在地的規(guī)定稅率就地繳納城市維護(hù)建設(shè)稅：

①由受托方代收、代扣“兩稅”的單位和個人。

②流動經(jīng)營等無固定納稅地點(diǎn)的單位和個人。

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