跨縣（市、區(qū)）提供建筑服務增值稅征收管理_稅法一基礎知識點
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跨縣（市、區(qū)）提供建筑服務增值稅征收管理（掌握）
（一）適用范圍
1.適用于：單位和個體工商戶在其機構所在地以外的縣（市、區(qū)）提供建筑服務。
2.不適用于：
（1）其他個人跨縣（市、區(qū)）提供建筑服務。
（2）納稅人在同一地級行政區(qū)范圍內(nèi)跨縣（市、區(qū)）提供建筑服務。
（二）預繳稅款——按差額計算并向建筑服務發(fā)生地主管稅務機關預繳稅款
1.差額=全部價款和價外費用-支付的分包款
2.預繳及申報納稅地點
預繳稅款：建筑服務發(fā)生地稅務機關；
申報納稅：機構所在地稅務機關。
納稅人 | 計稅方法 | 預征率 | 預繳稅款 |
一般納稅人 | 一般計稅方法 | 2% | 差額÷（1+9%）×2% |
簡易計稅方法 | 3% | 差額÷（1+3%）×3% （不考慮優(yōu)惠政策） | |
小規(guī)模納稅人 | 簡易計稅方法 |
（三）扣除憑證
1.從分包方取得的2016年4月30日前開具的建筑業(yè)營業(yè)稅發(fā)票。
2.從分包方取得的2016年5月1日后開具的，備注欄注明建筑服務發(fā)生地所在縣（市、區(qū)）、項目名稱的增值稅發(fā)票。
3.國家稅務總局規(guī)定的其他憑證。
（四）其他規(guī)定
小規(guī)模納稅人跨縣（市、區(qū)）提供建筑服務，不能自行開具增值稅發(fā)票的，可向建筑服務發(fā)生地主管稅務機關按照其取得的全部價款和價外費用申請代開增值稅發(fā)票。
所屬章節(jié)：第二章 增值稅
注：以上內(nèi)容選自彭婷老師2024年《稅法一》輕一基礎班授課講義
（本文為東奧會計在線原創(chuàng)文章，僅供考生學習使用，禁止任何形式的轉載）
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