住宿發(fā)票專票可以抵扣嗎
精選回答
住宿發(fā)票是可以根據(jù)用途的不同用于抵扣的，除了以下情況不得抵扣其他情況可以抵扣：
住宿費為公司接待客戶，開票方不論納稅人規(guī)模，即便認證相符也不得進行抵扣；
住宿費為公司組織員工旅游，開票方不論納稅人規(guī)模，即便認證相符也不得進行抵扣；
其次開票方的納稅人規(guī)模不同抵扣率也有所不同,具體如下:
住宿費為員工出差，開票方為小規(guī)模納稅人，其增值稅專用發(fā)票抵扣率為3%；
住宿費為員工出差，開票方為一般納稅人，其增值稅專用發(fā)票抵扣率為6%。
可以抵扣的住宿費專用發(fā)票符合下列規(guī)定：
1.符合《企業(yè)所得稅法》第一百五十四條規(guī)定的住宿費，按照規(guī)定可以減征稅費；
2.有用于抵扣稅費的專用發(fā)票號碼；
3.發(fā)票上標示的住宿費支付者和支付目的為增值稅職能部門允許的業(yè)務活動；
4.發(fā)票與申報的稅費有關(guān)。 企業(yè)在開具住宿費專用發(fā)票時，需要提供一些必要的信息，包括住宿地點、住宿人姓名、住宿時間、住宿費用及支付方式，及時的查驗發(fā)票上的內(nèi)容，及時的報稅，以確保發(fā)票有效。
另外，要注意的是，住宿費專用發(fā)票上開票字號并非稅號，不能用于銀行開戶和注冊，也不能用于購物等其他用途，只能用于抵扣稅費。 拓展知識： 企業(yè)所得稅專用發(fā)票是指根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，由稅務機關(guān)依法開具的企業(yè)所得稅專用發(fā)票，由企業(yè)所得稅職能部門統(tǒng)一管理，僅可用于抵扣企業(yè)所得稅繳款，無法用于消費等其他用途。
增值稅專票
增值稅專用發(fā)票是由國家稅務總局監(jiān)制設計印制，增值稅一般納稅人開具的發(fā)票，是購買方支付增值稅額，并按照增值稅有關(guān)規(guī)定據(jù)以抵扣增值稅進項稅額的憑證；是增值稅計算和管理中重要的決定性的合法的專用發(fā)票。
增值稅抵扣憑證
根據(jù)相關(guān)規(guī)定，以下憑證可用于增值稅進項稅額的抵扣：
1.增值稅專用發(fā)票
2.稅控機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票
3.海關(guān)進口增值稅專用繳款書
4.農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票
5.農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票
6.完稅憑證
7.出口貨物轉(zhuǎn)內(nèi)銷證明
8.收費公路通行費發(fā)票
不得抵扣的情形
根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例》及相關(guān)規(guī)定，以下項目的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣：
1.用于簡易計稅方法計稅項目、免征增值稅項目、集體福利或者個人消費的購進貨物、勞務、服務、無形資產(chǎn)和不動產(chǎn)。
2.非正常損失的購進貨物，以及相關(guān)的勞務和交通運輸服務。
3.非正常損失的在產(chǎn)品、產(chǎn)成品所耗用的購進貨物(不包括固定資產(chǎn))、勞務和交通運輸服務。
4.國務院規(guī)定的其他項目。
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