稅務師考試沖刺階段備考需要做什么？除了模擬試卷的練習外，也要進行查漏補缺和知識點鞏固，小編整理了各章節(jié)重要知識點，讓考生備考更有方向！更多重要知識點請參考2021稅務師《稅法一》沖刺考點速記手冊，建議收藏>>>

1.保障民生

（1）托兒所、幼兒園提供的保育和教育服務。養(yǎng)老機構(gòu)提供的養(yǎng)老服務。殘疾人福利機構(gòu)提供的育養(yǎng)服務。

（2）為社區(qū)提供養(yǎng)老、托育、家政等服務的機構(gòu)，提供社區(qū)養(yǎng)老、托育、家政服務取得的收入。

（3）婚姻介紹服務。

（4）殯葬服務。

（5）醫(yī)療機構(gòu)提供的醫(yī)療服務。

（6）符合條件的家政服務企業(yè)提供家政服務取得的收入。

2.符合規(guī)定的教育服務

（1）從事學歷教育的學校提供的教育服務。

（2）政府舉辦的從事學歷教育的高等、中等和初等學校（不含下屬單位），舉辦進修班、培訓班取得的全部歸該學校所有的收入。

（3）政府舉辦的職業(yè)學校設立的主要為在校學生提供實習場所、并由學校出資自辦、由學校負責經(jīng)營管理、經(jīng)營收入歸學校所有的企業(yè)，從事《銷售服務、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)注釋》中“現(xiàn)代服務”（不含融資租賃服務、廣告服務和其他現(xiàn)代服務）、“生活服務”（不含文化體育服務、其他生活服務和桑拿、氧吧）業(yè)務活動取得的收入。

（4）境外教育機構(gòu)與境內(nèi)從事學歷教育的學校開展中外合作辦學，提供學歷教育服務取得的收入免征增值稅。

3.特殊群體提供的應稅服務

（1）殘疾人員本人為社會提供的服務。

（2）學生勤工儉學提供的服務。

4.農(nóng)業(yè)類

（1）農(nóng)業(yè)機耕、排灌、病蟲害防治、植物保護、農(nóng)牧保險以及相關技術培訓業(yè)務，家禽、牲畜、水生動物的配種和疾病防治。

自2020年1月1日起，動物診療機構(gòu)提供的動物疾病預防、診斷、治療和動物絕育手術等動物診療服務屬于家禽、牲畜、水生動物的配種和疾病防治，免征增值稅。

（2）納稅人采取轉(zhuǎn)包、出租、互換、轉(zhuǎn)讓、入股等方式將承包地流轉(zhuǎn)給農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者用于農(nóng)業(yè)生產(chǎn)取得的收入。

5.文化類服務

（1）紀念館、博物館、文化館、文物保護單位管理機構(gòu)、美術館、展覽館、書畫院、圖書館在自己的場所提供文化體育服務取得的第一道門票收入。

（2）寺院、宮觀、清真寺和教堂舉辦文化、宗教活動的門票收入。

（3）個人轉(zhuǎn)讓著作權(quán)。

（4）2019年1月1日至2023年12月31日，對電影主管部門（包括中央、省、地市及縣級）按照各自職能權(quán)限批準從事電影制片、發(fā)行、放映的電影集團公司（含成員企業(yè)）、電影制片廠及其他電影企業(yè)取得的銷售電影拷貝（含數(shù)字拷貝）收入、轉(zhuǎn)讓電影版權(quán)（包括轉(zhuǎn)讓和許可使用）收入、電影發(fā)行收入以及在農(nóng)村取得的電影放映收入，免征增值稅。

（5）2019年1月1日至2023年12月31日，對廣播電視運營服務企業(yè)收取的有線數(shù)字電視基本收視維護費和農(nóng)村有線電視基本收視費，免征增值稅。

（6）自2020年1月1日至2021年12月31日，對納稅人提供電影放映服務取得的收入免征增值稅。

6.特殊運輸相關的服務

（1）臺灣航運公司、航空公司從事海峽兩岸海上直航、空中直航業(yè)務在大陸取得的運輸收入。

（2）納稅人提供的直接或者間接國際貨物運輸代理服務。

7.以下利息收入

（1）國家助學貸款。

（2）國債、地方政府債。

（3）人民銀行對金融機構(gòu)的貸款。

（4）住房公積金管理中心用住房公積金在指定的委托銀行發(fā)放的個人住房貸款。

（5）外匯管理部門在從事國家外匯儲備經(jīng)營過程中，委托金融機構(gòu)發(fā)放的外匯貸款。

（6）統(tǒng)借統(tǒng)還業(yè)務中，企業(yè)集團或企業(yè)集團中的核心企業(yè)以及集團所屬財務公司按不高于支付給金融機構(gòu)的借款利率水平或者支付的債券票面利率水平，向企業(yè)集團或者集團內(nèi)下屬單位收取的利息。

統(tǒng)借方向資金使用單位收取的利息，高于支付給金融機構(gòu)借款利率水平或者支付的債券票面利率水平的，應全額繳納增值稅。

（7）自2017年12月1日至2023年12月31日，對金融機構(gòu)向農(nóng)戶、小型企業(yè)、微型企業(yè)及個體工商戶發(fā)放小額貸款取得的利息收入。（新增）

小額貸款，是指單戶授信小于100萬元（含本數(shù)）的農(nóng)戶、小型企業(yè)、微型企業(yè)或個體工商戶貸款；沒有授信額度的，是指單戶貸款合同金額且貸款余額在100萬元（含本數(shù)）以下的貸款。

自2019年8月20日起，金融機構(gòu)向小型企業(yè)、微型企業(yè)和個體工商戶發(fā)放1年期以上（不含1年）至5年期以下（不含5年）小額貸款取得的利息收入，可選擇中國人民銀行授權(quán)全國銀行間同業(yè)拆借中心公布的1年期貸款市場報價利率或5年期以上貸款市場報價利率，適用《財政部 稅務總局關于金融機構(gòu)小微企業(yè)貸款利息收入免征增值稅政策的通知》（財稅〔2018〕91號）規(guī)定的免征增值稅政策。

（8）自2017年1月1日至2023年12月31日，對經(jīng)省級金融管理部門（金融辦、局等）批準成立的小額貸款公司取得的農(nóng)戶小額貸款利息收入。（新增）

小額貸款，是指單筆且該農(nóng)戶貸款余額總額在10萬元（含本數(shù)）以下的貸款。

8.被撤銷金融機構(gòu)以貨物、不動產(chǎn)、無形資產(chǎn)、有價證券、票據(jù)等財產(chǎn)清償債務。

9.保險收入

（1）保險公司開辦的一年期以上人身保險產(chǎn)品取得的保費收入。

（2）境內(nèi)保險公司向境外保險公司提供的完全在境外消費的再保險服務。

10.下列金融商品轉(zhuǎn)讓收入

（1）自2016年5月1日起，人民幣合格境外投資者（RQFII）委托境內(nèi)公司在我國從事證券買賣業(yè)務，以及經(jīng)人民銀行認可的境外機構(gòu)投資銀行間本幣市場取得的收入屬于金融商品轉(zhuǎn)讓收入。

（2）香港市場投資者（包括單位和個人）通過滬港通買賣上海證券交易所上市A股。

（3）對香港市場投資者（包括單位和個人）通過基金互認買賣內(nèi)地基金份額。

（4）證券投資基金（封閉式證券投資基金，開放式證券投資基金）管理人運用基金買賣股票、債券。

（5）個人從事金融商品轉(zhuǎn)讓業(yè)務。

11.金融同業(yè)往來利息收入

（1）金融機構(gòu)與人民銀行所發(fā)生的資金往來業(yè)務。包括人民銀行對一般金融機構(gòu)貸款，以及人民銀行對商業(yè)銀行的再貼現(xiàn)等。

（2）銀行聯(lián)行往來業(yè)務。同一銀行系統(tǒng)內(nèi)部不同行、處之間所發(fā)生的資金賬務往來業(yè)務。

（3）金融機構(gòu)間的資金往來業(yè)務。是指經(jīng)人民銀行批準，進入全國銀行間同業(yè)拆借市場的金融機構(gòu)之間通過全國統(tǒng)一的同業(yè)拆借網(wǎng)絡進行的短期（一年以下含一年）無擔保資金融通行為。

12.貼現(xiàn)業(yè)務

自2018年1月1日起，金融機構(gòu)開展貼現(xiàn)、轉(zhuǎn)貼現(xiàn)業(yè)務，以其實際持有票據(jù)期間取得的利息收入作為貸款服務的銷售額計算繳納增值稅。此前貼現(xiàn)機構(gòu)已就貼現(xiàn)利息收入全額繳納增值稅的票據(jù)，轉(zhuǎn)貼現(xiàn)機構(gòu)轉(zhuǎn)貼現(xiàn)利息收入繼續(xù)免征增值稅。

13.符合條件的合同能源管理服務。

14.福利彩票、體育彩票的發(fā)行收入。

15.住房類服務

（1）個人銷售自建自用住房。

（2）2019年1月1日至2023年12月31日，對經(jīng)營公租房所取得的租金收入，免征增值稅。

（3）涉及家庭財產(chǎn)分割的個人無償轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)、土地使用權(quán)。

16.土地使用權(quán)及自然資源使用權(quán)

（1）將土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓給農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者用于農(nóng)業(yè)生產(chǎn)。

（2）土地所有者出讓土地使用權(quán)和土地使用者將土地使用權(quán)歸還給土地所有者。

（3）縣級以上地方人民政府或自然資源行政主管部門出讓、轉(zhuǎn)讓或收回自然資源使用權(quán)（不含土地使用權(quán)）。

17.就業(yè)類

（1）隨軍家屬就業(yè)

為安置隨軍家屬就業(yè)而新開辦的企業(yè)，自領取稅務登記證之日起，其提供的應稅服務3年內(nèi)免征增值稅。

從事個體經(jīng)營的隨軍家屬，自辦理稅務登記事項之日起，其提供的應稅服務3年內(nèi)免征增值稅。

（2）軍隊轉(zhuǎn)業(yè)干部就業(yè)

從事個體經(jīng)營的軍隊轉(zhuǎn)業(yè)干部，自領取稅務登記證之日起，其提供的應稅服務3年內(nèi)免征增值稅。

為安置自主擇業(yè)的軍隊轉(zhuǎn)業(yè)干部就業(yè)而新開辦的企業(yè)，凡安置自主擇業(yè)的軍隊轉(zhuǎn)業(yè)干部占企業(yè)總?cè)藬?shù)60%（含）以上的，自領取稅務登記證之日起，其提供的應稅服務3年內(nèi)免征增值稅。

18.社會團體收取的會費

社會團體，是指依照國家有關法律法規(guī)設立或登記并取得《社會團體法人登記證書》的非營利法人。會費，是指社會團體在國家法律法規(guī)、政策許可的范圍內(nèi)，依照社團章程的規(guī)定，收取的個人會員、單位會員和團體會員的會費。

【單選題】根據(jù)規(guī)定，下列項目免征增值稅的是（　　）。（2016年）

A.銷售不動產(chǎn)

B.退役士兵創(chuàng)業(yè)就業(yè)

C.個人轉(zhuǎn)讓著作權(quán)

D.飛機修理

【答案】C

【解析】選項A：除個人銷售符合規(guī)定的住房存在免征增值稅的情況外，其他銷售不動產(chǎn)行為沒有免稅規(guī)定；選項B：按一定金額扣減增值稅；選項C：免征增值稅；選項D：實際稅負超過6%的部分即征即退。

（注：以上《稅法一》內(nèi)容由東奧教務團隊整理）

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