?稅法與其他部門法的關(guān)系_2020年《稅法一》基礎(chǔ)考點

來源：東奧會計在線責編：quyingying2020-07-14 10:45:42

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生活就像海洋，只有意志堅強的人，才能到達彼岸。備考稅務(wù)師考試的同學們，一起來看看今天稅務(wù)師《稅法一》的考點內(nèi)容吧！

【內(nèi)容導航】

稅法與其他部門法的關(guān)系

【所屬章節(jié)】

本知識點屬于《稅法一》第一章-稅法基本原理

【知識點】稅法與其他部門法的關(guān)系

稅法與其他部門法的關(guān)系

	區(qū)別	聯(lián)系
稅法與憲法	稅法屬于部門法，其位階低于憲法	稅法依據(jù)憲法制定
稅法與民法	1.調(diào)整對象不同民法：平等主體財產(chǎn)和人身關(guān)系稅法：國家和納稅人之間的稅收征納關(guān)系 2.法律關(guān)系的建立及調(diào)整適用的原則不同民法：自愿、公平、等價有償、誠實信用；雙方地位平等，意思表示自由稅法：國家單方意志，權(quán)利義務(wù)關(guān)系不對等 3.調(diào)整的程序和手段不同民法：民事訴訟，民事責任稅法：行政復議+行政或民事訴訟，民事+行政+刑事責任處理民事糾紛的調(diào)解原則，不適用于稅收爭議。但涉及稅務(wù)行政賠償可適用調(diào)解稅法調(diào)整手段具有綜合性，民法調(diào)整手段較單一	稅法借用民法概念、規(guī)則、原則 1.概念自然人法人、不可抗力 2.規(guī)則民事責任≈納稅責任 3.原則誠實信用≈合作信賴










稅法與行政法	1.稅法具有經(jīng)濟分配性質(zhì)，經(jīng)濟利益由納稅人向國家無償單向轉(zhuǎn)移 2.稅法與社會生產(chǎn)全過程密切相連，深度廣度超過一般行政法 3.稅法為義務(wù)性法規(guī)，而行政法多數(shù)為授權(quán)性法規(guī)，少數(shù)義務(wù)性法規(guī)也不涉及貨幣收益轉(zhuǎn)移	稅法具有行政法的一般特征 1.調(diào)整國家機關(guān)之間、國家機關(guān)與法人或自然人之間的法律關(guān)系 2.法律關(guān)系中居于領(lǐng)導地位的一方總是國家；體現(xiàn)國家單方面的意志，不需要雙方意思表示一致 3.解決爭議一般按行政復議和行政訴訟程序進



稅法與經(jīng)濟法	1.調(diào)整對象不同經(jīng)濟法：經(jīng)濟管理關(guān)系稅法：較多的稅務(wù)行政管理 2.法律性質(zhì)不同經(jīng)濟法：基本為授權(quán)性法規(guī) 稅法：義務(wù)性法規(guī) 3.解決爭議程序不同經(jīng)濟法：協(xié)商+調(diào)解+仲裁+民事訴訟稅法：行政復議+行政訴訟	1.稅法有較強的經(jīng)濟屬性，稅法運行過程中伴隨著經(jīng)濟分配的進行 2.經(jīng)濟法中許多法律、法規(guī)是制定稅法的重要依據(jù) 3.經(jīng)濟法中的概念、規(guī)則、原則在稅法中大量應用








稅法與刑法	1.調(diào)整對象不同刑法：定義犯罪+懲罰稅法：調(diào)整稅收權(quán)利義務(wù) 2.法律性質(zhì)不同刑法：禁止性法規(guī) 稅法：義務(wù)性法規(guī) 3.法律責任不同刑法：自由刑+財產(chǎn)刑稅法：責任追究形式多樣	1.調(diào)整對象上有銜接和交叉：“逃避繳納稅款罪” 2.對稅收犯罪的刑罰，在體系和內(nèi)容上可認為是構(gòu)成稅法的一部分，但解釋和執(zhí)行上主要依據(jù)刑法 3.稅收犯罪和刑事犯罪司法調(diào)查程序一致 4.都具有強制性 5.刑法是實現(xiàn)稅法強制性最有力的保證








稅法與國際法	-	1.稅收協(xié)定、公約是國際法的重要組成部分 2.稅法有涉外內(nèi)容 3.國際法高于國內(nèi)法稅法和國際法相互影響、相互補充、相互配合