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一般納稅人處置固定資產(chǎn)增值稅怎么算

來源：東奧會計在線 責編：cyw 2020-02-21 17:06:53

精選回答

東奧稅務師

2025-01-08 15:35:07

一般納稅人處置固定資產(chǎn)增值稅怎么算

一般納稅人處置固定資產(chǎn)增值稅計算：

一般納稅人(假定適用稅率為16%)購進固定資產(chǎn)時為小規(guī)模納稅人，認定為一般納稅人后固定資產(chǎn)進項稅未抵扣，再進行銷售的，增值稅=銷售價/1.03*2%;

購進固定資產(chǎn)時為小規(guī)模納稅人，認定為一般納稅人后，固定資產(chǎn)抵扣了進項稅，再進行銷售的，增值稅=銷售價/1.16*16%;

購進增值稅不得抵扣的固定資產(chǎn)，再進行銷售的，增值稅=銷售價/1.03*2%;

購進固定資產(chǎn)既有不得抵扣增值稅的，又用于增值稅應稅項目的，無法進行區(qū)分的，固定資產(chǎn)再出售時，增值稅=銷售價/1.16*16%。

固定資產(chǎn)是指同時具有以下特征的有形資產(chǎn)：

為生產(chǎn)商品、提供勞務、出租或經(jīng)營管理而持有;

使用壽命超過一個會計年度。

關(guān)注東奧會計在線稅務師頻道，想了解更多可以看固定資產(chǎn)概述、固定資產(chǎn)的取得。

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