2018稅務(wù)師《稅法一》預(yù)習(xí)考點：納稅人跨縣(市、區(qū))提供建筑服務(wù)
來源：東奧會計在線責(zé)編：李欣芮2018-03-20 11:47:39
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【內(nèi)容導(dǎo)航】
納稅人跨縣(市、區(qū))提供建筑服務(wù)
【所屬章節(jié)】
本知識點屬于《稅法一》第二章增值稅
【知識點】納稅人跨縣(市、區(qū))提供建筑服務(wù)
納稅人跨縣(市、區(qū))提供建筑服務(wù)
1.納稅人
跨縣(市、區(qū))提供建筑服務(wù)：
第一步：預(yù)繳稅款：向建筑服務(wù)發(fā)生地主管國稅機關(guān)
第二步：申報納稅：向機構(gòu)所在地主管國稅機關(guān)
2.老項目、甲供、清包三項建筑服務(wù)可選簡易計稅
3.小規(guī)模納稅人跨縣(市、區(qū))提供建筑服務(wù)，可向建筑服務(wù)發(fā)生地主管國稅申請代開增值稅發(fā)票;
【解釋】適用范圍：單位和個體工商戶(不適用于其他個人)在其機構(gòu)所在地以外的縣(市、區(qū))提供建筑服務(wù)。
【解釋】納稅人提供建筑服務(wù)，收到預(yù)收款時，增值稅納稅義務(wù)發(fā)生。
| 納稅人資格類型 | 施工類型 | 預(yù)繳 | 申報 | 發(fā)票開具 | ||
| 普通發(fā)票 | 專用發(fā)票 | |||||
| 一般納稅人 | 總包方 | 一般計稅 | 扣除支付的分包款后的余額，差額÷（1+11%）×2% | 全額申報，增值稅=含稅銷售額÷（1+11%）×11%-進項稅額-預(yù)繳稅款 | 自開 | 自開 |
| 簡易計稅 | 扣除支付的分包款后的余額，差額÷（1+3%）×3% | 增值稅=差額÷（1+3%）×3%-已預(yù)繳稅款 | ||||
| 納稅人資格類型 | 施工類型 | 預(yù)繳《增值稅預(yù)繳稅款表》 | 申報 | 發(fā)票開具 | |||
| 普通發(fā)票 | 專用發(fā)票 | ||||||
| 小規(guī)模納稅人 | 單位和個體工商戶 | 總包方 | 簡易計稅 | 差額÷（1+3%）×3% | 差額申報，3%征收率，扣減預(yù)繳 | 自開或代開 | 代開 |
| 其他個人 | 不適用本辦法 | 在建筑服務(wù)發(fā)生地申報納稅，3%征收率 | 代開 | 代開 | |||
獲得2018稅務(wù)師考試的成功并不是一蹴而就的，需要大家一點一點的取得進步，最后會集聚成攻克考試的中間力量。獲取稅法一知識點，要獲得成功就必須堅持。
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