2024年稅務(wù)師練習(xí)題每日一練匯總6.24

來源：東奧會計在線責(zé)編：姜喆2024-06-24 09:28:13

2024年稅務(wù)師考試備考正在進行中，東奧會計在線整理了稅務(wù)師各個科目每日一練練習(xí)題，希望同學(xué)們堅持每日打卡練習(xí)，鞏固所學(xué)！

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《財務(wù)與會計》

【單項選擇題】

大山公司2022年度利潤總額為4000萬元，適用的所得稅稅率為25%。2022年發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)如下：（1）2022年12月份發(fā)生合同違約金損失100萬元，至年末尚未支付上述違約金。（2）大山公司2022年發(fā)生研發(fā)支出1000萬元，其中按照會計準則規(guī)定費用化的部分為400萬元，資本化形成無形資產(chǎn)的部分為600萬元。該研發(fā)形成的無形資產(chǎn)于2022年9月1日達到預(yù)定用途，預(yù)計可使用5年，采用直線法攤銷，無殘值。假定稅法規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的研究開發(fā)費用，未形成資產(chǎn)計入當(dāng)期損益的，在據(jù)實扣除的基礎(chǔ)上，按照研發(fā)費用的100%加計扣除；形成無形資產(chǎn)的，未來期間按照無形資產(chǎn)攤銷金額的200%予以稅前扣除。該無形資產(chǎn)攤銷方法、攤銷年限及凈殘值的稅法規(guī)定與會計相同。（3）本年產(chǎn)生國債利息收入100萬元。（4）年末持有的交易性金融資產(chǎn)公允價值上升200萬元，年末持有的其他權(quán)益工具投資公允價值上升100萬元。不考慮其他因素，大山公司2022年確認的所得稅費用為（??）萬元。

A．840

B．865

C．890

D．975

【正確答案】B

【答案解析】2022年應(yīng)納稅所得額=4000-400-600/5×4/12-100-200=3260（萬元），2022年的當(dāng)期所得稅=3260×25%=815（萬元），2022年遞延所得稅費用=200×25%=50（萬元），2022年所得稅費用=815+50=865（萬元）。
或：簡化計算2022年所得稅費用=（4000-400-600/5×4/12-100）×25%=865（萬元）。

《涉稅服務(wù)實務(wù)》

【多項選擇題】

下列關(guān)于收養(yǎng)的說法中，符合《民法典》規(guī)定的有（　　）。

A．無子女的收養(yǎng)人可以收養(yǎng)兩名子女；有子女的收養(yǎng)人只能收養(yǎng)1名子女

B．收養(yǎng)人應(yīng)當(dāng)年滿40周歲

C．收養(yǎng)八周歲以上未成年人的，應(yīng)當(dāng)征得被收養(yǎng)人的同意

D．監(jiān)護人不得將未成年子女送養(yǎng)

E．收養(yǎng)應(yīng)當(dāng)向省、自治區(qū)、直轄市人民政府民政部門登記

【正確答案】A,C

【答案解析】選項B：收養(yǎng)人應(yīng)當(dāng)同時具備下列條件：（1）無子女或者只有一名子女；（2）有撫養(yǎng)、教育和保護被收養(yǎng)人的能力；（3）未患有在醫(yī)學(xué)上認為不應(yīng)當(dāng)收養(yǎng)子女的疾??；（4）無不利于被收養(yǎng)人健康成長的違法犯罪記錄；（5）年滿三十周歲。（注意：無配偶者收養(yǎng)異性子女的，收養(yǎng)人與被收養(yǎng)人的年齡應(yīng)當(dāng)相差四十周歲以上）選項D：未成年人的父母均不具備完全民事行為能力且可能嚴重危害該未成年人的，該未成年人的監(jiān)護人可以將其送養(yǎng)。選項E：收養(yǎng)應(yīng)當(dāng)向縣級以上人民政府民政部門登記。收養(yǎng)關(guān)系自登記之日起成立；外國人在中華人民共和國收養(yǎng)子女，應(yīng)當(dāng)經(jīng)其所在國主管機關(guān)依照該國法律審查同意。收養(yǎng)人應(yīng)當(dāng)提供由其所在國有權(quán)機構(gòu)出具的有關(guān)其年齡、婚姻、職業(yè)、財產(chǎn)、健康、有無受過刑事處罰等狀況的證明材料，并與送養(yǎng)人簽訂書面協(xié)議，親自向省、自治區(qū)、直轄市人民政府民政部門登記。

《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》

【單項選擇題】

根據(jù)繼承法律制度規(guī)定，下列關(guān)于繼承的說法中，不正確的是（　?。?。

A．繼承從被繼承人死亡時開始

B．相互有繼承關(guān)系的數(shù)人在同一事件中死亡，難以確定死亡時間的，推定沒有其他繼承人的人先死亡

C．因繼承遺產(chǎn)糾紛提起的訴訟，應(yīng)由被繼承人死亡時住所地人民法院管轄

D．相互有繼承關(guān)系的數(shù)人在同一事件中死亡，難以確定死亡時間且都有其他繼承人時，輩份相同的，推定同時死亡，相互不發(fā)生繼承

【正確答案】C

【答案解析】選項C：因繼承遺產(chǎn)糾紛提起的訴訟，由被繼承人死亡時住所地或者主要遺產(chǎn)所在地人民法院管轄。

《稅法二》

【單項選擇題】

根據(jù)印花稅相關(guān)規(guī)定，下列說法不正確的是（　　）。

A．營業(yè)賬簿按實收資本和資本公積合計金額征收印花稅

B．納稅人以電子形式簽訂的合同應(yīng)征收印花稅

C．在境外書立在境內(nèi)使用的應(yīng)稅憑證，應(yīng)稅憑證的標(biāo)的為中國居民企業(yè)股權(quán)的，應(yīng)征收印花稅

D．境外單位或者個人向境內(nèi)單位或者個人提供完全在境外發(fā)生的服務(wù)，在境外書立在境內(nèi)使用的應(yīng)稅憑證，應(yīng)征收印花稅

【正確答案】D

【答案解析】選項D：在境外書立在境內(nèi)使用的應(yīng)稅憑證，應(yīng)稅憑證的標(biāo)的為服務(wù)的，其提供方或者接受方在境內(nèi)，征收印花稅，但不包括境外單位或者個人向境內(nèi)單位或者個人提供完全在境外發(fā)生的服務(wù)。

《稅法一》

【多項選擇題】

2020年3月，甲企業(yè)采用分期收款方式銷售應(yīng)稅消費品，當(dāng)月發(fā)貨。合同規(guī)定，不含稅總價款300萬元，自4月份起分三個月等額收回貨款。4月實際收到不含稅貨款80萬元，5月實際收到不含稅貨款120萬元。對于上述業(yè)務(wù)的稅務(wù)處理，下列說法正確的有（　?。?。（2020年）

A．甲企業(yè)4月份消費稅計稅銷售額為100萬元

B．若甲企業(yè)3月份簽訂合同后即按全額開具了發(fā)票，則3月份消費稅計稅銷售額為300萬元

C．若甲企業(yè)3月份簽訂合同后即按全額開具了發(fā)票，則3月份發(fā)生增值稅納稅義務(wù)

D．甲企業(yè)5月份消費稅計稅銷售額120萬元

E．甲企業(yè)3月份發(fā)出應(yīng)稅消費品的當(dāng)天為消費稅納稅義務(wù)發(fā)生時間

【正確答案】A,B,C

【答案解析】選項DE：采取賒銷和分期收款結(jié)算方式的，消費稅納稅義務(wù)發(fā)生時間為書面合同約定的收款日期的當(dāng)天，書面合同沒有約定收款日期或者無書面合同的，為發(fā)出應(yīng)稅消費品的當(dāng)天。故甲企業(yè)5月消費稅計稅銷售額為應(yīng)收的100萬元，納稅義務(wù)發(fā)生時間分別為約定收款的4月、5月、6月。

2024年稅務(wù)師考試時間安排在11月2日-3日，東奧會計在線希望每一位考生都能順利備考，在考試中取得好成績，通過稅務(wù)師考試！