2024年稅務(wù)師練習(xí)題每日一練匯總6.10

來源：東奧會計在線責(zé)編：姜喆2024-06-10 09:19:10

稅務(wù)師考試備考正在進(jìn)行中，在備考稅務(wù)師時，不僅需要有明確的目標(biāo)，堅定的決心，還要腳踏實地的一步一個腳印的走向目標(biāo)。東奧會計在線為同學(xué)們整理了各個科目每日一練練習(xí)題，希望可以幫助同學(xué)們打好基礎(chǔ)，離目標(biāo)更進(jìn)一步！

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《財務(wù)與會計》

【單項選擇題】

2020年1月1日，大山公司按每份面值100元發(fā)行了200萬份可轉(zhuǎn)換公司債券，發(fā)行價格為20000萬元，不考慮發(fā)行費用。該債券期限為3年，票面年利率為5%，利息于每年12月31日支付。債券發(fā)行一年后可轉(zhuǎn)換為普通股，債券持有人若在當(dāng)期付息前轉(zhuǎn)換股票的，應(yīng)按照債券面值和應(yīng)付利息之和除以轉(zhuǎn)股價，計算轉(zhuǎn)股股數(shù)。該公司發(fā)行債券時，二級市場上與之類似但沒有轉(zhuǎn)股權(quán)的債券的市場年利率為9%。假設(shè)2022年1月1日全部債券持有者將其轉(zhuǎn)換為股票，轉(zhuǎn)股價格為每股10元，每股面值1元，則轉(zhuǎn)股時大山公司增加的資本公積的金額是（　?。┤f元。已知：（P/A，9%，3）=2.5313，（P/F，9%，3）=0.7722。

A．19266.46

B．19291.16

C．18617.78

D．18593.08

【正確答案】B

【答案解析】2020年債券的期初攤余成本=20000×0.7722+20000×5%×2.5313=17975.3（萬元），權(quán)益成分的公允價值=20000-17975.3=2024.7（萬元）。2020年12月31日債券的攤余成本=17975.3×（1+9%）-20000×5%=18593.08（萬元），2021年12月31日債券的攤余成本=18593.08×（1+9%）-20000×5%=19266.46（萬元），2022年1月1日轉(zhuǎn)股時增加的資本公積=19266.46+2024.7-20000÷10×1=19291.16（萬元）。

《涉稅服務(wù)實務(wù)》

【單項選擇題】

下列關(guān)于企業(yè)所得稅稅率的說法，錯誤的是（　?。?/div>

A．對注冊在海南自由貿(mào)易港并實質(zhì)性運營的鼓勵類產(chǎn)業(yè)企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅

B．國家重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)適用15%的稅率

C．在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所但有境內(nèi)所得的非居民企業(yè)實際征稅時適用10%的稅率

D．在中國境內(nèi)設(shè)有機(jī)構(gòu)、場所且取得的所得與機(jī)構(gòu)、場所有實際聯(lián)系的非居民企業(yè)適用20%的稅率

【正確答案】D

【答案解析】在中國境內(nèi)設(shè)有機(jī)構(gòu)、場所且取得的所得與機(jī)構(gòu)、場所有實際聯(lián)系的非居民企業(yè)適用25%的稅率。

《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》

【多項選擇題】

關(guān)于物的分類，下列說法中，正確的有（　　）。

A．租金屬于法定孳息

B．汽車屬于消耗物

C．超市捆綁銷售的薯片屬于合成物

D．汽油屬于可分物

E．室內(nèi)安裝的吊燈屬于定著物

【正確答案】A,D

【答案解析】（1）選項B：汽車屬于不消耗物；（2）選項C：超市捆綁銷售的薯片屬于集合物；（3）選項E：室內(nèi)安裝的吊燈屬于附著物。

《稅法二》

【單項選擇題】

某市肉制品加工企業(yè)2022年占地60000平方米，其中辦公占地5000平方米，生豬養(yǎng)殖基地占地28000平方米，肉制品加工車間占地16000平方米，企業(yè)內(nèi)部道路及綠化占地11000平方米。企業(yè)所在地城鎮(zhèn)使用稅單位稅額每平方米0.8元。該企業(yè)全年應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅（　?。┰?。

A．16800

B．25600

C．39200

D．48000

【正確答案】B

【答案解析】該企業(yè)全年應(yīng)納城鎮(zhèn)土地使用稅=（60000-28000）×0.8=25600（元）。

《稅法一》

【單項選擇題】

某養(yǎng)雞場2023年3月初存欄量60萬羽，月末存欄量90萬羽，其污染當(dāng)量值為30羽，當(dāng)?shù)孛课廴井?dāng)量適用稅額8元。該養(yǎng)雞場當(dāng)月應(yīng)繳納環(huán)境保護(hù)稅（　?。┤f元。

A．24.00

B．20.00

C．40.00

D．16.00

【正確答案】B

【答案解析】畜禽養(yǎng)殖業(yè)水污染物的污染當(dāng)量數(shù)，以該畜禽養(yǎng)殖場的月均存欄量除以適用的污染當(dāng)量值計算。畜禽養(yǎng)殖場的月均存欄量按照月初存欄量和月末存欄量的平均數(shù)計算。污染當(dāng)量數(shù)=（60+90）/2×10000/30=25000，該養(yǎng)雞場當(dāng)月應(yīng)繳納環(huán)境保護(hù)稅=25000×8/10000=20（萬元）。

沒有完不成的任務(wù)，只有失去信心的自己。東奧會計在線希望每一位考生都能順利備考，在考試中取得好成績，通過稅務(wù)師考試！