2024年稅務師練習題每日一練匯總4.16
來源：東奧會計在線責編：姜喆2024-04-16 09:25:35
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《財務與會計》
【單項選擇題】
甲公司為增值稅一般納稅人。2022年5月銷售一棟“營改增”前外購的房產(chǎn)，選擇簡易計稅方法，在房產(chǎn)所在地預繳增值稅時，會計核算的借方科目應該是（ ?。?/div> 
A．應交稅費——簡易計稅
B．應交稅費——預交增值稅
C．應交稅費——已交稅金
D．應交稅費——應交增值稅
【正確答案】A
【答案解析】“簡易計稅”明細科目，核算企業(yè)采用簡易計稅方法發(fā)生的增值稅計提、扣減、預繳、繳納等業(yè)務。
《涉稅服務實務》
【多項選擇題】
下列納稅人應作為納稅評估重點分析對象的有（ ）。
A．稅務稽查中未發(fā)現(xiàn)問題的納稅人
B．重點稅源戶
C．納稅信用等級低下的納稅人
D．辦理延期納稅申報的納稅人
E．稅負異常變化的納稅人
【正確答案】B,C,E
【答案解析】綜合審核對比分析中發(fā)現(xiàn)有問題或疑點的納稅人要作為重點評估分析對象：重點稅源戶（選項B）、特殊行業(yè)的重點企業(yè)、稅負異常變化（選項E）、長時間零稅負和負稅負申報、納稅信用等級低下（選項C）、日常管理和稅務檢查中發(fā)現(xiàn)較多問題的納稅人要列為納稅評估的重點分析對象。
《涉稅服務相關法律》
【多項選擇題】
根據(jù)民事法律制度規(guī)定，下列各項中，屬于非營利法人的有（ ?。?。
A．事業(yè)單位
B．居民委員會
C．基金會
D．村民委員會
E．機關法人
【正確答案】A,C
【答案解析】選項BDE：屬于特別法人。
《稅法二》
【多項選擇題】
下列關于車船稅的規(guī)定，表述正確的有（ ?。?/div>
A．已辦理退稅的被盜車船，失而復得的，納稅人無須補繳車船稅
B．已繳納車船稅的車船在同一個納稅年度辦理轉讓過戶的，不另納稅，也不退稅
C．保險機構代收車船稅并開具增值稅發(fā)票時，應在增值稅發(fā)票備注欄中注明代收車船稅稅款信息
D．海事管理機構受稅務機關委托，對于以前年度未依照規(guī)定繳納船舶車船稅的，海事管理機構應代征欠繳稅款，并按規(guī)定代加收滯納金
E．海事管理機構受稅務機關委托，在辦理船舶登記手續(xù)或受理年度船舶登記信息報告時代征船舶車船稅
【正確答案】B,C,D,E
【答案解析】選項A：已辦理退稅的被盜搶車船，失而復得的，納稅人應當從公安機關出具相關證明的當月起計算繳納車船稅。
《稅法一》
【多項選擇題】
位于某縣的能源公司為增值稅一般納稅人，2023年3月從深水油氣田開采出原油500噸、天然氣150萬立方米。當月原油銷售80%，取得不含增值稅銷售額160萬元；天然氣全部銷售，不含增值稅銷售額為110萬元，當月未收到款項，但已開具增值稅專用發(fā)票寄送給采購公司。已知原油、天然氣的資源稅稅率均為6%。下列關于該公司當月上述業(yè)務稅務處理說法正確的有（ ）。
A．從深水油氣田開采的原油、天然氣，可以減征20%資源稅
B．當月應繳納資源稅16.2萬元
C．當月應繳納資源稅11.34萬元
D．當月應確認增值稅銷項稅額30.7萬元
E．當月應確認增值稅銷項稅額35.1萬元
【正確答案】C,D
【答案解析】選項A：從深水油氣田開采的原油、天然氣，可以減征30%資源稅；選項BC：當月應繳納資源稅=160×6%×（1-30%）+110×6%×（1-30%）=11.34（萬元）；選項DE：當月應確認增值稅銷項稅額=160×13%+110×9%=30.7（萬元）。
2024年稅務師考試時間是11月2日-3日，東奧會計在線希望每一位考生都能順利備考，在考試中取得好成績，通過稅務師考試！
注：以上習題內容出自東奧教研團隊
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