2024年稅務(wù)師練習(xí)題每日一練匯總3.16

來(lái)源：東奧會(huì)計(jì)在線責(zé)編：姜喆2024-03-16 09:10:42

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《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》

【單項(xiàng)選擇題】

甲公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為13%，對(duì)原材料采用實(shí)際成本進(jìn)行核算。2022年4月1日，甲公司與乙公司簽訂協(xié)議，委托乙公司加工一批應(yīng)稅消費(fèi)品。甲公司于當(dāng)日發(fā)出A材料，實(shí)際成本為480萬(wàn)元，甲公司收回后的應(yīng)稅消費(fèi)品準(zhǔn)備以不高于受托方的計(jì)稅價(jià)格直接對(duì)外出售。2022年4月30日，甲公司收回乙公司加工的應(yīng)稅消費(fèi)品并驗(yàn)收入庫(kù)。甲公司根據(jù)乙公司開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票向乙公司支付加工費(fèi)24萬(wàn)元，增值稅稅額3.12萬(wàn)元，另支付消費(fèi)稅稅額56萬(wàn)元。假定不考慮其他因素，甲公司收回該批應(yīng)稅消費(fèi)品的入賬價(jià)值為（　?。┤f(wàn)元。

A．504

B．507.12

C．560

D．563.12

【正確答案】C

【答案解析】委托加工物資收回后以不高于受托方的計(jì)稅價(jià)格直接對(duì)外出售或者生產(chǎn)非應(yīng)稅消費(fèi)品，消費(fèi)稅計(jì)入收回物資成本，甲公司收回應(yīng)稅消費(fèi)品的入賬價(jià)值=480+24+56=560（萬(wàn)元）。

《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》

【多項(xiàng)選擇題】

下列業(yè)務(wù)屬于涉稅鑒證業(yè)務(wù)的有（　?。?。

A．涉稅交易事項(xiàng)鑒證

B．高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定專(zhuān)項(xiàng)鑒證

C．土地增值稅清算鑒證

D．企業(yè)信息公示委托納稅情況審查

E．稅收策劃

【正確答案】A,B,C

【答案解析】 涉稅鑒證業(yè)務(wù)包括：企業(yè)注銷(xiāo)登記鑒證、土地增值稅清算鑒證、企業(yè)資產(chǎn)損失稅前扣除鑒證、研發(fā)費(fèi)用稅前加計(jì)扣除鑒證、高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定專(zhuān)項(xiàng)鑒證、涉稅交易事項(xiàng)鑒證、涉稅會(huì)計(jì)事項(xiàng)鑒證、稅收權(quán)利義務(wù)事項(xiàng)鑒證和其他涉稅事項(xiàng)鑒證。

《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》

【多項(xiàng)選擇題】

根據(jù)行政復(fù)議法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于行政復(fù)議終止的情形的有（　?。?。

A．申請(qǐng)人要求撤回行政復(fù)議申請(qǐng)，行政復(fù)議機(jī)構(gòu)準(zhǔn)予撤回的

B．作為申請(qǐng)人的法人或者其他組織終止的

C．申請(qǐng)人與被申請(qǐng)人私下達(dá)成和解協(xié)議的

D．作為申請(qǐng)人的自然人死亡，沒(méi)有近親屬或者其近親屬放棄行政復(fù)議權(quán)利的

E．案件審理需要以其他案件的審理結(jié)果為依據(jù)，而其他案件尚未審結(jié)的

【正確答案】A,D

【答案解析】（1）選項(xiàng)B：作為申請(qǐng)人的法人或者其他組織終止后，其權(quán)利義務(wù)的承受人放棄行政復(fù)議權(quán)利的，行政復(fù)議終止；（2）選項(xiàng)C：申請(qǐng)人與被申請(qǐng)人達(dá)成和解，應(yīng)當(dāng)依法經(jīng)行政復(fù)議機(jī)構(gòu)準(zhǔn)許后，行政復(fù)議方能終止；（3）選項(xiàng)E：屬于行政復(fù)議程序中止的情形。

《稅法二》

【多項(xiàng)選擇題】

根據(jù)個(gè)人所得稅法的相關(guān)規(guī)定，下列各專(zhuān)項(xiàng)附加扣除在綜合所得中扣除時(shí)，居民個(gè)人可以選擇在預(yù)扣預(yù)繳時(shí)扣除，也可以選擇在辦理匯算清繳申報(bào)時(shí)扣除的有（　?。?/div>

A．子女教育支出

B．學(xué)歷（學(xué)位）繼續(xù)教育支出

C．大病醫(yī)療支出

D．贍養(yǎng)老人支出

E．住房貸款利息支出

【正確答案】A,B,D,E

【答案解析】選項(xiàng)C：只能在次年3月1日至6月30日內(nèi)，自行向匯繳地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理匯算清繳申報(bào)時(shí)扣除。

《稅法一》

【多項(xiàng)選擇題】

納稅人提供下列服務(wù)取得的銷(xiāo)售額符合規(guī)定比例適用增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額加計(jì)抵減政策的有（　　）。

A．增值電信服務(wù)

B．居民日常服務(wù)

C．旅游娛樂(lè)服務(wù)

D．鑒證咨詢服務(wù)

E．直接收費(fèi)金融服務(wù)

【正確答案】A,B,C,D

【答案解析】享受加計(jì)抵減政策的納稅人，具體包括生產(chǎn)性服務(wù)業(yè)（提供郵政服務(wù)、電信服務(wù)、現(xiàn)代服務(wù)、生活服務(wù)取得的銷(xiāo)售額占全部銷(xiāo)售額的比重超過(guò)50%）的納稅人和生活性服務(wù)業(yè)（提供生活服務(wù)取得的銷(xiāo)售額占全部銷(xiāo)售額的比重超過(guò)50%）的納稅人。選項(xiàng)E：屬于“金融服務(wù)”。

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