2023年稅務(wù)師練習(xí)題每日一練匯總12.8

來源：東奧會計在線責(zé)編：姜喆2023-12-08 09:09:32

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《財務(wù)與會計》

【多項選擇題】

下列各項中，屬于破產(chǎn)企業(yè)的財務(wù)報表的有（　?。?/div>

A．清算資產(chǎn)負(fù)債表

B．清算損益表

C．清算現(xiàn)金流量表

D．債務(wù)清償表

E．清算所有者權(quán)益變動表

【正確答案】A,B,C,D

【答案解析】 破產(chǎn)企業(yè)的財務(wù)報表包括清算資產(chǎn)負(fù)債表、清算損益表、清算現(xiàn)金流量表、債務(wù)清償表及相關(guān)附注。

《涉稅服務(wù)實務(wù)》

【單項選擇題】

對下列增值稅應(yīng)稅行為計算銷項稅額時，按照全額確定銷售額的是（　?。?。

A．貸款服務(wù)

B．一般納稅人提供客運(yùn)場站服務(wù)

C．金融商品轉(zhuǎn)讓服務(wù)

D．經(jīng)紀(jì)代理服務(wù)

【正確答案】A

【答案解析】無

《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》

【單項選擇題】

根據(jù)《刑事訴訟法》，關(guān)于刑事強(qiáng)制措施的說法，正確的是（　?。?/div>

A．監(jiān)視居住的決定機(jī)關(guān)和執(zhí)行機(jī)關(guān)都是公安機(jī)關(guān)

B．檢察院、公安機(jī)關(guān)已經(jīng)對犯罪嫌疑人取保候?qū)?，案件起訴至法院后，需要繼續(xù)取保候?qū)彽?，法院?yīng)當(dāng)在10日內(nèi)作出決定，并重新辦理手續(xù)，期限重新計算

C．公安機(jī)關(guān)對經(jīng)人民檢察院批準(zhǔn)逮捕的人，必須在逮捕后24小時內(nèi)進(jìn)行訊問

D．對流竄作案、多次作案、結(jié)伙作案的重大嫌疑人，公安機(jī)關(guān)可以采取拘留措施，但拘留的時間不得超過24小時

【正確答案】C

【答案解析】（1）選項A：監(jiān)視居住的決定機(jī)關(guān)包括法院、檢察院和公安機(jī)關(guān)，執(zhí)行機(jī)關(guān)是公安機(jī)關(guān)。（2）選項B：檢察院、公安機(jī)關(guān)已經(jīng)對犯罪嫌疑人取保候?qū)彛讣鹪V至法院后，需要繼續(xù)取保候?qū)彽?，法院?yīng)當(dāng)在7日內(nèi)作出決定，并重新辦理手續(xù)，期限重新計算。（3）選項D：對于流竄作案、多次作案、結(jié)伙作案的重大嫌疑人，最長拘留期限為37日。

《稅法二》

【單項選擇題】

2022年7月，甲公司將閑置廠房出租給乙公司，合同約定每月租金2500元（不含增值稅，下同），租期未定，暫未收取租金但已按規(guī)定申報應(yīng)稅合同書立情況。11月底合同解除，甲公司收到乙公司全部租金12500元。甲公司應(yīng)繳納印花稅（　?。┰?。（已知：租賃合同印花稅稅率為1‰）

A．15

B．2.5

C．9.5

D．12.5

【正確答案】D

【答案解析】應(yīng)稅合同未列明金額，在后續(xù)實際結(jié)算時確定金額的，納稅人應(yīng)當(dāng)于書立應(yīng)稅合同的首個納稅申報期申報應(yīng)稅合同書立情況，在實際結(jié)算后下一個納稅申報期，以實際結(jié)算金額計算申報繳納印花稅。甲公司應(yīng)繳納印花稅=12500×1‰=12.5（元）。

《稅法一》

【單項選擇題]

2023年6月甲公司（增值稅小規(guī)模納稅人）轉(zhuǎn)讓一處位于某市區(qū)的舊房，該房產(chǎn)系2015年5月購入，不能取得評估價格，但甲公司能提供購房發(fā)票，購房發(fā)票注明購進(jìn)金額為800萬元。舊房含稅轉(zhuǎn)讓價格為1300萬元。購房時繳納契稅32萬元，能夠提供契稅完稅證明。甲公司在計算土地增值稅時允許扣除項目金額為（　　）萬元。（不考慮印花稅、地方教育附加）

A．800

B．1120

C．1122.38

D．1154.38

【正確答案】D

【答案解析】納稅人轉(zhuǎn)讓舊房及建筑物，凡不能取得評估價格，但能提供購房發(fā)票的，經(jīng)當(dāng)?shù)囟悇?wù)部門確認(rèn)，取得土地使用權(quán)所支付的金額、舊房及建筑物的評估價格，可按發(fā)票所載金額并從購買年度起至轉(zhuǎn)讓年度止每年加計5%計算扣除。購房時繳納的契稅，如能提供契稅完稅憑證，則可以作為“與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金”予以扣除。甲公司在計算土地增值稅時允許扣除項目金額=800×（1+8×5%）+32+（1300-800）/（1+5%）×5%×（7%+3%）=1154.38（萬元）。

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