2023年稅務(wù)師練習題每日一練匯總11.30

來源：東奧會計在線責編：姜喆2023-11-30 09:23:21

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《財務(wù)與會計》

【多項選擇題】

對關(guān)聯(lián)方關(guān)系及其交易，公司必須在財務(wù)報表附注中披露的信息有（　?。?/div>

A．交易類型

B．交易金額

C．未結(jié)算項目的金額、條款和條件

D．未結(jié)算應(yīng)收項目的壞賬準備金額

E．下一年度關(guān)聯(lián)交易的定價政策

【正確答案】A,B,C,D

【答案解析】選項E，下一年度關(guān)聯(lián)交易的定價政策不需要在本期財務(wù)報表附注中披露。

《涉稅服務(wù)實務(wù)》

【多項選擇題】

下列采取增值稅一般計稅方法的業(yè)務(wù)，在會計核算時會使用到“應(yīng)交稅費—預(yù)交增值稅”科目的有（　?。?/div>

A．房地產(chǎn)開發(fā)公司銷售商品房預(yù)收的銷售款

B．工業(yè)企業(yè)銷售貨物預(yù)收的貨款

C．商業(yè)企業(yè)出租包裝物收取的押金

D．工業(yè)企業(yè)分期收款方式銷售貨物收到的款項

E．建筑公司建造寫字樓預(yù)收的工程款

【正確答案】A,E

【答案解析】“預(yù)交增值稅”明細科目核算一般納稅人轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)、提供不動產(chǎn)經(jīng)營租賃服務(wù)、提供建筑服務(wù)、采用預(yù)收款方式銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)項目等，以及其他按現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定應(yīng)預(yù)繳的增值稅額。

《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》

【多項選擇題】

下列關(guān)于追訴時效期限的說法中，正確的有（　　）。

A．法定最高刑為5年以上不滿10年有期徒刑的，追訴時效為15年

B．法定最高刑為不滿5年有期徒刑的，追訴時效為5年

C．法定最高刑為10年以上有期徒刑的，追訴時效為20年

D．法定最高刑為死刑的，不受追訴時效限制

E．連續(xù)或者繼續(xù)狀態(tài)的犯罪，追訴時效從犯罪行為終了之日起計算

【正確答案】B,E

【答案解析】犯罪經(jīng)過下列期限不再追訴：法定最高刑為不滿5年有期徒刑的，經(jīng)過5年（選項B正確）；法定最高刑為5年以上不滿10年有期徒刑的，經(jīng)過10年（選項A錯誤）；法定最高刑為10年以上有期徒刑的，經(jīng)過15年（選項C錯誤）；法定最高刑為無期徒刑、死刑的，經(jīng)過20年（選項D錯誤）。如果20年以后認為必須追訴的，須報請最高人民檢察院核準。

《稅法二》

【單項選擇題】

下列合同，應(yīng)按照“技術(shù)合同”繳納印花稅的是（　?。?。

A．設(shè)備測試合同

B．專利申請轉(zhuǎn)讓合同

C．專利實施許可合同

D．專利權(quán)轉(zhuǎn)讓合同

【正確答案】B

【答案解析】技術(shù)合同包括技術(shù)開發(fā)、轉(zhuǎn)讓、咨詢、服務(wù)等合同，其中技術(shù)轉(zhuǎn)讓合同包括專利申請轉(zhuǎn)讓、非專利技術(shù)轉(zhuǎn)讓所書立的合同，但不包括專利權(quán)轉(zhuǎn)讓、專利實施許可所書立的合同。后者適用于“產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)”合同。

《稅法一》

【單項選擇題]

位于某市市區(qū)的甲企業(yè)，由于申報錯誤未享受優(yōu)惠政策，2023年3月申報期，申請退還多繳的增值稅和消費稅共50萬元，同時當月享受增值稅先征后退稅款80萬元。該企業(yè)可以申請退還城市維護建設(shè)稅（　　）萬元。

A．1.75

B．3.5

C．4.55

D．9.1

【正確答案】B

【答案解析】因納稅人錯征、多繳發(fā)生的“兩稅”退稅，同時退還已繳納的城市維護建設(shè)稅。但是，“兩稅”實行先征后返、先征后退、即征即退的，除另有規(guī)定外，不予退還隨“兩稅”附征的城市維護建設(shè)稅。該企業(yè)可以申請退還城市維護建設(shè)稅=50×7%=3.5（萬元）。

備考稅務(wù)師不僅要學習教材上的內(nèi)容，還應(yīng)該找一些高質(zhì)量習題鞏固記憶。東奧會計在線希望每一位考生都能在考試中取得好成績，順利通過稅務(wù)師考試！