2023年稅務(wù)師練習題每日一練匯總10.5

來源：東奧會計在線責編：姜喆2023-10-05 09:20:33

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《財務(wù)與會計》

【單項選擇題】

甲公司2021年6月30日銀行存款日記賬余額為7500萬元，銀行對賬單余額為9750萬元。經(jīng)核對存在下列賬項：（1）銀行計提公司存款利息180萬元，公司尚未收到通知；（2）公司開出轉(zhuǎn)賬支票支付購料款2175萬元，銀行尚未辦理入賬手續(xù)；（3）公司收到轉(zhuǎn)賬支票一張，金額為105萬元，公司已入賬，銀行尚未入賬；（4）公司財務(wù)部門收到銷售部門月末上繳的現(xiàn)金銷售款1萬元，尚未繳存銀行。則甲公司6月30日可動用的銀行存款實有金額是（　?。┤f元。

銀行存款余額調(diào)節(jié)表
×年×月×日			單位：元
項目	金額	項目		金額
銀行存款日記賬余額		銀行對賬單余額
加：銀行已收、企業(yè)未收款		加：企業(yè)已收、銀行未收款
減：銀行已付、企業(yè)未付款		減：企業(yè)已付、銀行未付款
調(diào)節(jié)后的余額		調(diào)節(jié)后的余額

A．7690

B．7860

C．7680

D．7670

【正確答案】C

【答案解析】通過銀行存款日記賬余額調(diào)整的可動用銀行存款實有金額=7500+180=7680（萬元）或者通過銀行對賬單余額調(diào)整的可動用銀行存款實有金額=9750-2175+105=7680（萬元）。

《涉稅服務(wù)實務(wù)》

【多項選擇題】

下列企業(yè)中，2022年開展研發(fā)活動中實際發(fā)生的研發(fā)費用，形成無形資產(chǎn)時應(yīng)按照無形資產(chǎn)成本的200%在稅前攤銷的有（　?。?。

A．房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)

B．煙草制造企業(yè)

C．科技型中小企業(yè)

D．租賃和商務(wù)服務(wù)企業(yè)

E．制造企業(yè)

【正確答案】C,E

【答案解析】選項ABD：屬于不能享受研發(fā)費用加計扣除優(yōu)惠的行業(yè)企業(yè)。

《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》

【單項選擇題】

甲縣居民劉某與乙縣大江房地產(chǎn)公司在丙縣售房處簽訂了房屋買賣合同，購買大江公司在丁縣所建住房1套。后劉某因房屋相鄰關(guān)系與鄰居發(fā)生爭議，劉某欲向法院起訴。有關(guān)本案管轄權(quán)，下列說法正確的是（　　）。

A．甲縣和丙縣法院均有管轄權(quán)

B．丁縣法院有管轄權(quán)

C．乙縣和丁縣法院均有管轄權(quán)

D．丙縣和丁縣法院均有管轄權(quán)

【正確答案】B

【答案解析】本題屬于因不動產(chǎn)糾紛提起的訴訟，由不動產(chǎn)所在地人民法院管轄。不動產(chǎn)糾紛是指因不動產(chǎn)的權(quán)利確認、分割、相鄰關(guān)系等引起的物權(quán)糾紛。農(nóng)村土地承包經(jīng)營合同糾紛、房屋租賃合同糾紛、建設(shè)工程施工合同糾紛、政策性房屋買賣合同糾紛，按照不動產(chǎn)糾紛確定管轄。

《稅法二》

【單項選擇題】

某外國公司在境內(nèi)設(shè)立一常駐代表機構(gòu)從事產(chǎn)品售后服務(wù)，2013年2月，主管稅務(wù)機關(guān)對其2012年度業(yè)務(wù)進行檢查時，發(fā)現(xiàn)該代表機構(gòu)賬簿不健全，不能準確核算成本，收入經(jīng)查實為120萬元，決定按照最低利潤率對其進行核定征收企業(yè)所得稅。2012年該常駐代表機構(gòu)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（　?。┤f元。（2013年）

A．3

B．3.5

C．4

D．4.5