2023年稅務(wù)師練習(xí)題每日一練匯總8.31
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《財務(wù)與會計》
【單項選擇題】
【正確答案】C
【答案解析】甲公司2023年3月31日A商品加權(quán)平均單位成本=（300×2+200×2.2+300×2.3+200×2.5）÷（300+200+300+200）=2.23（萬元/件），本月發(fā)出A商品成本=（400+200）×2.23=1338（萬元），本月月末結(jié)存的A商品成本=2230-1338=892（萬元）。
《涉稅服務(wù)實務(wù)》
【單項選擇題】
【正確答案】D
【答案解析】選項A：企業(yè)開展研發(fā)活動中實際發(fā)生的研發(fā)費用，未形成無形資產(chǎn)計入當(dāng)期損益的，在按規(guī)定據(jù)實扣除的基礎(chǔ)上，自2023年1月1日起，再按照實際發(fā)生額的100%在稅前加計扣除；形成無形資產(chǎn)的，自2023年1月1日起，按照無形資產(chǎn)成本的200%在稅前攤銷。選項B：與研發(fā)活動直接相關(guān)的其他費用，如技術(shù)圖書資料費、資料翻譯費、專家咨詢費、高新科技研發(fā)保險費，研發(fā)成果的檢索、分析、評議、論證、鑒定、評審、評估、驗收費用，知識產(chǎn)權(quán)的申請費、注冊費、代理費，差旅費、會議費，職工福利費、補充養(yǎng)老保險費、補充醫(yī)療保險費等計入其他相關(guān)費用，此類費用總額不得超過可加計扣除研發(fā)費用總額的10%。選項C：企業(yè)7月份預(yù)繳申報第2季度（按季預(yù)繳）或6月份（按月預(yù)繳）企業(yè)所得稅時，能準(zhǔn)確歸集核算研發(fā)費用的，可以結(jié)合自身生產(chǎn)經(jīng)營實際情況，自主選擇就當(dāng)年上半年研發(fā)費用享受加計扣除政策。對7月份預(yù)繳申報期未選擇享受優(yōu)惠的企業(yè)，在10月份預(yù)繳申報或年度匯算清繳時能夠準(zhǔn)確歸集核算研發(fā)費用的，可結(jié)合自身生產(chǎn)經(jīng)營實際情況，自主選擇在10月份預(yù)繳申報或年度匯算清繳時統(tǒng)一享受。企業(yè)10月份預(yù)繳申報第3季度（按季預(yù)繳）或9月份（按月預(yù)繳）企業(yè)所得稅時，能準(zhǔn)確歸集核算研發(fā)費用的，企業(yè)可結(jié)合自身生產(chǎn)經(jīng)營實際情況，自主選擇就當(dāng)年前三季度研發(fā)費用享受加計扣除政策。對10月份預(yù)繳申報期未選擇享受優(yōu)惠的企業(yè)，在年度匯算清繳時能夠準(zhǔn)確歸集核算研發(fā)費用的，可結(jié)合自身生產(chǎn)經(jīng)營實際情況，自主選擇在年度匯算清繳時統(tǒng)一享受。
《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》
【多項選擇題】
【正確答案】A,B,C,E
【答案解析】財產(chǎn)擔(dān)保的方式：抵押、質(zhì)押、留置和定金。
《稅法二》
【單項選擇題】
【正確答案】D
【答案解析】免征車船稅的新能源船舶應(yīng)符合以下標(biāo)準(zhǔn)：船舶的主推進動力裝置為純天然氣發(fā)動機。
【多項選擇題】
注：以上習(xí)題內(nèi)容出自東奧教研團隊
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