2021年稅務師練習題每日一練匯總8.19

來源：東奧會計在線責編：cyw2021-08-19 10:11:35

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《財務與會計》

【單項選擇題】

丁公司2013年度會計利潤(同應納稅所得額)為100萬元，適用企業(yè)所得稅稅率為25%，按凈利潤的15%提取盈余公積。該公司2015年5月發(fā)現(xiàn)2013年7月購入的一項專利權在計算攤銷金額上有錯誤，該專利權2013年和2014年應攤銷的金額分別為120萬元和240萬元。而實際攤銷金額為240萬元(與企業(yè)所得稅申報金額一致)。該公司對上述事項進行處理后，其2015年5月31日資產(chǎn)負債表中“未分配利潤”項目年初數(shù)的調(diào)整數(shù)為(　　)萬元。(2015年)

A.76.5

B.102.0

C.90.0

D.120.0

【正確答案】A

【答案解析】2015年資產(chǎn)負債表中“未分配利潤”項目的年初余額調(diào)減金額=(120+240-240)×(1-25%)×(1-15%)=76.5(萬元)。

《涉稅服務實務》

【單項選擇題】

甲公司為增值稅一般納稅人，兼營多項業(yè)務，各項業(yè)務均分別核算。下列增值稅業(yè)務稅務處理正確的是(　　)。

A.為A公司進行垃圾廢物的填埋、焚燒專業(yè)化處理，消除相應垃圾廢物且未產(chǎn)生貨物，則甲公司收取的專業(yè)化垃圾處理費用按照“加工勞務”繳納增值稅，適用稅率13%

B.為B公司提供植物養(yǎng)護服務，按照“其他生活服務”繳納增值稅，適用稅率6%

C.為C公司提供大型垃圾處理工具的定期養(yǎng)護服務，按照“加工勞務”繳納增值稅，適用稅率13%

D.為D公司進行廢棄物的資源化處理，合同約定產(chǎn)生的資源型產(chǎn)品歸D公司所有，則收取的資源化處理費用，按照“專業(yè)技術服務”繳納增值稅，適用稅率6%

【正確答案】B

【答案解析】選項A，采取填埋、焚燒等方式對廢棄物進行專業(yè)化處理后未產(chǎn)生貨物的(消除相應垃圾廢物)，收取的垃圾處理費用按照“專業(yè)技術服務”繳納增值稅，適用稅率6%。選項C，為C公司提供大型垃圾處理工具的定期養(yǎng)護服務，按照“其他現(xiàn)代服務”繳納增值稅，適用稅率6%。選項D，為D公司進行廢棄物的資源化處理，合同約定產(chǎn)生的資源型產(chǎn)品歸D公司所有，則收取的資源化處理費用，按照“加工勞務”繳納增值稅，適用稅率13%。

《涉稅服務相關法律》

【多項選擇題】

根據(jù)行政強制法律制度規(guī)定，下列關于申請人民法院強制執(zhí)行的說法中，正確的有(　　)。

A.當事人在法定期限內(nèi)不申請行政復議或者提起行政訴訟，又不履行行政決定的，沒有行政強制執(zhí)行權的行政機關應當自期限屆滿之日起6個月內(nèi)，依照《行政強制法》規(guī)定申請人民法院強制執(zhí)行

B.行政機關申請人民法院強制執(zhí)行前，應當催告當事人履行義務。催告書送達15日后當事人仍未履行義務的，行政機關可以向所在地有管轄權的人民法院申請強制執(zhí)行

C.人民法院接到行政機關強制執(zhí)行的申請，應當在5日內(nèi)受理

D.行政機關申請人民法院強制執(zhí)行，不繳納申請費，強制執(zhí)行的費用由被執(zhí)行人承擔

E.人民法院以劃撥、拍賣方式強制執(zhí)行的，應當在劃撥、拍賣后將強制執(zhí)行的費用扣除

【正確答案】C,D

【答案解析】(1)選項A：當事人在法定期限內(nèi)不申請行政復議或者提起行政訴訟，又不履行行政決定的，沒有行政強制執(zhí)行權的行政機關可以自期限屆滿之日起3個月內(nèi)，依照《行政強制法》規(guī)定申請人民法院強制執(zhí)行。(2)選項B：行政機關申請人民法院強制執(zhí)行前，應當催告當事人履行義務。催告書送達10日后當事人仍未履行義務的，行政機關可以向所在地有管轄權的人民法院申請強制執(zhí)行。(3)選項E：人民法院以劃撥、拍賣方式強制執(zhí)行的，可以在劃撥、拍賣后將強制執(zhí)行的費用扣除。

《稅法二》

【單項選擇題】

2021年2月，中國公民趙某轉(zhuǎn)讓境內(nèi)上市公司的股票凈所得為20000元;當月購買某公司債券20000份，每份買價8元，另支付相關稅費800元;3月份將持有的債券全部賣出，每份賣價8.3元，另支付相關稅費415元。趙某以上收入應繳納個人所得稅(　　)元。

A.957

B.4957

C.5200

D.2957