2021年稅務(wù)師練習(xí)題每日一練匯總8.11
備考稅務(wù)師的考生朋友們，你的興趣不僅可以決定你的未來，也可以決定你的人生。下面是東奧小編為同學(xué)們準備的稅務(wù)師練習(xí)題，今天也要為自己的夢想而努力哦。每日一練，固考點，驗成果＞＞
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《財務(wù)與會計》
【單項選擇題】
下列各項中，產(chǎn)生可抵扣暫時性差異的是( )。
A.無形資產(chǎn)的賬面價值為260萬元，計稅基礎(chǔ)為160萬元
B.以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產(chǎn)的公允價值為800萬元，取得成本為600萬元
C.因債務(wù)擔保確認的預(yù)計負債180萬元
D.因企業(yè)經(jīng)營產(chǎn)生的未彌補虧損100萬元
【正確答案】D
【答案解析】資產(chǎn)的賬面價值大于其計稅基礎(chǔ)、負債的賬面價值小于其計稅基礎(chǔ)產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時性差異;資產(chǎn)的賬面價值小于其計稅基礎(chǔ)、負債的賬面價值大于其計稅基礎(chǔ)產(chǎn)生可抵扣暫時性差異。選項A，無形資產(chǎn)賬面價值大于計稅基礎(chǔ)，確認應(yīng)納稅暫時性差異;選項B，以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產(chǎn)的賬面價值為800萬元，計稅基礎(chǔ)為取得成本600萬元，賬面價值大于計稅基礎(chǔ)確認應(yīng)納稅暫時性差異;選項C，因債務(wù)擔保確認的預(yù)計負債的賬面價值為180萬元，計稅基礎(chǔ)=賬面價值-未來可稅前扣除的金額=180-0=180(萬元)，不產(chǎn)生暫時性差異;選項D，因企業(yè)經(jīng)營產(chǎn)生的未彌補虧損，可根據(jù)以后期間實現(xiàn)利潤彌補該虧損，產(chǎn)生可抵扣暫時性差異100萬元。
《涉稅服務(wù)實務(wù)》
【多項選擇題】
企業(yè)的下列發(fā)票，可以通過增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)開具的有( )。(★)
A.過路(過橋)費發(fā)票
B.二手車銷售統(tǒng)一發(fā)票
C.增值稅普通發(fā)票
D.增值稅電子普通發(fā)票
E.客運發(fā)票
【正確答案】B,C,D
【答案解析】目前，主要有門票、過路(過橋)費發(fā)票、定額發(fā)票和客運發(fā)票未納入增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)。
《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》
【單項選擇題】
根據(jù)行政強制法律制度規(guī)定，下列關(guān)于凍結(jié)存款、匯款的說法中，錯誤的是( )。
A.自凍結(jié)存款、匯款之日起30日內(nèi)，行政機關(guān)應(yīng)當作出處理決定或者作出解除凍結(jié)決定
B.已被其他國家機關(guān)依法凍結(jié)的，可以重復(fù)凍結(jié)
C.行政機關(guān)逾期未作出處理決定或者解除凍結(jié)決定的，金融機構(gòu)應(yīng)當自凍結(jié)期滿之日起解除凍結(jié)
D.依照法律規(guī)定凍結(jié)存款、匯款的，作出決定的行政機關(guān)應(yīng)當在3日內(nèi)向當事人交付凍結(jié)決定書
【正確答案】B
【答案解析】已被其他國家機關(guān)依法凍結(jié)的，不得重復(fù)凍結(jié)
《稅法二》
【多項選擇題】
依據(jù)企業(yè)所得稅同期資料管理規(guī)定，下列年度關(guān)聯(lián)交易金額應(yīng)當準備本地文檔的有( )。(2020年)
A.金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓金額超過10000萬元
B.無形資產(chǎn)所有權(quán)轉(zhuǎn)讓金額超過10000萬元
C.有形資產(chǎn)所有權(quán)轉(zhuǎn)讓金額超過20000萬元
D.無形資產(chǎn)使用權(quán)轉(zhuǎn)讓金額未超過5000萬元
E.勞務(wù)關(guān)聯(lián)交易金額合計超過4000萬元
【正確答案】A,B,C,E
【答案解析】無
《稅法一》
【單項選擇題】
某境外旅客2020年10月5日在內(nèi)地某退稅商店購買了一件瓷器，價稅合計金額2260元，取得退稅商店開具的增值稅普通發(fā)票及退稅申請單，發(fā)票注明稅率13%。2020年10月10日該旅客離境，應(yīng)退增值稅( )元。(退稅率為11%)
A.220.00
B.260.00
C.248.60
D.223.96
【正確答案】C
【答案解析】應(yīng)退增值稅額=退稅物品銷售發(fā)票金額(含增值稅)×退稅率，所以應(yīng)退增值稅=2260×11%=248.60(元)。
學(xué)習(xí)是很困難的事情，但是你克服了學(xué)習(xí)，你也就打開了人生。小編會一直陪伴著大家，在這里祝愿大家都能順利通過2021年稅務(wù)師考試。
注：以上習(xí)題內(nèi)容出自東奧教研團隊
（本文為東奧會計在線原創(chuàng)文章，僅供考生學(xué)習(xí)使用，禁止任何形式的轉(zhuǎn)載）
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