備考稅務(wù)師的考生朋友們，可能會(huì)失敗，但不會(huì)一直失敗。下面是東奧小編為同學(xué)們準(zhǔn)備的稅務(wù)師練習(xí)題，今天也要為自己的夢(mèng)想而努力哦。每日一練，固考點(diǎn)，驗(yàn)成果＞＞

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《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》

【單項(xiàng)選擇題】

甲公司和乙公司同為A集團(tuán)的子公司。2019年8月1日甲公司以定向增發(fā)1000萬(wàn)股普通股(每股面值1元，每股公允價(jià)值為3元)的方式取得乙公司80%的股權(quán)，另支付承銷(xiāo)商傭金100萬(wàn)元。同日，乙公司相對(duì)于最終控制方而言的凈資產(chǎn)賬面價(jià)值總額為10000萬(wàn)元，公允價(jià)值為12000萬(wàn)元，假定甲公司和乙公司采用的會(huì)計(jì)政策及會(huì)計(jì)期間均相同，則甲公司取得該股權(quán)時(shí)應(yīng)確認(rèn)的資本公積為(　　)萬(wàn)元。

A.9600

B.3000

C.7000

D.6900

【正確答案】D

【答案解析】長(zhǎng)期股權(quán)投資的初始投資成本=10000×80%=8000(萬(wàn)元)，股本為1000萬(wàn)元，兩者之間的差額計(jì)入資本公積，同時(shí)支付的承銷(xiāo)商傭金應(yīng)沖減資本公積，所以資本公積的金額=8000-1000-100=6900(萬(wàn)元)。

《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》

【單項(xiàng)選擇題】

甲公司為增值稅一般納稅人，2019年12月甲公司以預(yù)收款方式銷(xiāo)售貨物一批，合同約定不含增值稅銷(xiāo)售價(jià)格為100萬(wàn)元，當(dāng)月貨物未發(fā)出;以預(yù)收款方式將閑置設(shè)備出租，取得半年的不含稅租金收入20萬(wàn)元。甲公司當(dāng)月應(yīng)確認(rèn)銷(xiāo)項(xiàng)稅額(　　)萬(wàn)元。

A.0

B.2.6

C.13

D.15.6

【正確答案】B

【答案解析】以預(yù)收貨款方式銷(xiāo)售貨物，增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為貨物發(fā)出的當(dāng)天，但生產(chǎn)銷(xiāo)售生產(chǎn)工期超過(guò)12個(gè)月的大型機(jī)械設(shè)備、船舶、飛機(jī)等貨物，為收到預(yù)收款或者書(shū)面合同約定的收款日期的當(dāng)天;納稅人提供租賃服務(wù)采取預(yù)收款方式的，增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收到預(yù)收款的當(dāng)天。甲公司當(dāng)月應(yīng)確認(rèn)銷(xiāo)項(xiàng)稅額=20×13%=2.6(萬(wàn)元)。

【知識(shí)點(diǎn)】銷(xiāo)項(xiàng)稅額的審核　參考教材P264;參考輕一P180

《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》

【多項(xiàng)選擇題】

根據(jù)社會(huì)保險(xiǎn)法律制度的規(guī)定，下列屬于社會(huì)保險(xiǎn)法的基本原則的有(　　)。

A.普遍保障性原則

B.基本保障原則

C.多層次原則

D.合理性和社會(huì)化原則

E.企業(yè)承擔(dān)最終責(zé)任原則

【正確答案】A,B,C,D

【答案解析】選項(xiàng)E：社會(huì)保險(xiǎn)法的基本原則包括“國(guó)家承擔(dān)最終責(zé)任”原則。

《稅法二》

【單項(xiàng)選擇題】

根據(jù)企業(yè)所得稅的規(guī)定，下列各項(xiàng)中說(shuō)法錯(cuò)誤的是(　　)。

A.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出超過(guò)年度利潤(rùn)總額12%的部分，準(zhǔn)予以后3年內(nèi)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)扣除

B.對(duì)企業(yè)投資者持有2019年至2023年發(fā)行的鐵路債券取得的利息收入，免予征收企業(yè)所得稅

C.對(duì)經(jīng)認(rèn)定的技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅

D.企業(yè)開(kāi)展研發(fā)活動(dòng)中實(shí)際發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用，未形成無(wú)形資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益的，按照實(shí)際發(fā)生額的75%在稅前加計(jì)扣除

【正確答案】B

【答案解析】對(duì)企業(yè)投資者持有2019年至2023年發(fā)行的鐵路債券取得的利息收入，減半征收企業(yè)所得稅。

《稅法一》

【單項(xiàng)選擇題】

【正確答案】D

【答案解析】委托其他納稅人代銷(xiāo)貨物，增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收到代銷(xiāo)單位的代銷(xiāo)清單或者收到全部或者部分貨款的當(dāng)天;未收到代銷(xiāo)清單及貨款的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為發(fā)出代銷(xiāo)貨物滿(mǎn)180天的當(dāng)天。

應(yīng)當(dāng)努力奮斗，有所作為。這樣才沒(méi)有虛度年華，留下我們的足跡。在這里祝愿大家都能順利通過(guò)2021年稅務(wù)師考試。

注：以上習(xí)題內(nèi)容出自東奧教研團(tuán)隊(duì)

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