2021年稅務師練習題每日一練匯總6.12

來源：東奧會計在線責編：cyw2021-06-12 08:50:38

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《財務與會計》

【單項選擇題】

甲公司為增值稅一般納稅人，銷售商品適用的增值稅稅率為13%，期末存貨采用成本與可變現(xiàn)凈值孰低計量。2020年12月31日，甲公司庫存B配件500套，單位成本為2.6萬元，每套市場銷售價格為2.7萬元，估計銷售B配件的費用及稅金總額為60萬元，該配件是專門用于加工500件的C產(chǎn)品。C產(chǎn)品預計的銷售價格為每件4萬元，將B配件加工成C產(chǎn)品尚需投入500萬元。估計銷售C產(chǎn)品的費用及稅金總額為100萬元。至2020年12月31日，甲公司尚未開始加工C產(chǎn)品，則B配件2020年12月31日的賬面價值為(　　)萬元。

A.1300

B.1290

C.1350

D.2000

【正確答案】A

【答案解析】B配件專門用于生產(chǎn)C產(chǎn)品，所以判斷B配件是否應計提減值準備首先要看C產(chǎn)品是否發(fā)生了減值。C產(chǎn)品的可變現(xiàn)凈值=4×500-100=1900(萬元)，C產(chǎn)品成本=2.6×500+500=1800(萬元)，可變現(xiàn)凈值大于成本，所以C產(chǎn)品沒有發(fā)生減值，B配件也沒有發(fā)生減值，則B配件2020年12月31日的賬面價值=2.6×500=1300(萬元)。

《涉稅服務實務》

【多項選擇題】

下列不得作為稅務行政復議定案依據(jù)的有(　　)。

A.以偷拍方式獲取侵害他人合法權益的證據(jù)材料

B.無正當事由超出舉證期限提供的證據(jù)材料

C.增值稅專用發(fā)票丟失，提供的增值稅專用發(fā)票記賬聯(lián)復印件

D.貨物出庫單

E.無法辨明真?zhèn)蔚淖C據(jù)材料

【正確答案】A,B,E

【答案解析】下列證據(jù)材料不得作為定案依據(jù)：

(1)違反法定程序收集的證據(jù)材料;

(2)以偷拍、偷錄和竊聽等手段獲取侵害他人合法權益的證據(jù)材料;

(3)以利誘、欺詐、脅迫和暴力等不正當手段獲取的證據(jù)材料;

(4)無正當事由超出舉證期限提供的證據(jù)材料;

(5)無正當理由拒不提供原件、原物，又無其他證據(jù)印證，且對方不予認可的證據(jù)的復制件、復制品;

(6)無法辨明真?zhèn)蔚淖C據(jù)材料;

(7)不能正確表達意志的證人提供的證言;

(8)不具備合法性、真實性的其他證據(jù)材料。

《涉稅服務相關法律》

【多項選擇題】

根據(jù)《企業(yè)破產(chǎn)法》規(guī)定，管理人的職權有(　　)。(2015年?2分)

A.決定債務人與對方當事人在破產(chǎn)受理前所設立的合同是否繼續(xù)履行

B.擬訂破產(chǎn)財產(chǎn)分配方案

C.擬訂破產(chǎn)財產(chǎn)變價方案

D.向法院提出和解申請

E.批準重整計劃

【正確答案】B,C

【答案解析】(1)選項A：對破產(chǎn)申請受理前成立而債務人和對方當事人“均未履行完畢的合同”，管理人有權決定是否解除或者繼續(xù)履行;(2)選項DE：管理人無權向人民法院提出和解申請以及批準重整計劃。

《稅法二》

【單項選擇題】

A國籍凈噸位為2200凈噸的非機動駁船，?？吭谖覈掣劭谘b卸貨物。駁船負責人已向我國海關領取了噸稅執(zhí)照，在港口停留期為30天，A國已與我國簽訂有相互給予船舶稅費最惠國待遇條款。已知2000凈噸~10000凈噸的船舶，30天期的普通稅率為4.0元/凈噸，優(yōu)惠稅率為2.9元/凈噸，其應繳納的船舶噸稅為(　　)元。

A.3190

B.4400

C.8800

D.6380