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《財務(wù)與會計》

【單項選擇題】

甲企業(yè)預(yù)計對乙企業(yè)進行收購，根據(jù)分析，乙企業(yè)本年凈利潤為100萬元，維持性資本支出為15萬元，營運資本增加額為12萬元。乙企業(yè)本年度的債務(wù)利息為20萬元，該企業(yè)適用的所得稅稅率為25%，則乙企業(yè)的自由現(xiàn)金流量為(　　)萬元。

A.53

B.93

C.73

D.88

【正確答案】 D

【所屬章節(jié)】第四章 籌資與股利分配管理

【答案解析】 稅后經(jīng)營利潤=凈利潤+稅后利息費用=100+20×(1-25%)=115(萬元)，自由現(xiàn)金流量=稅后經(jīng)營利潤-維持性資本支出-增量營運資本=115-15-12=88(萬元)。

《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》

【單項選擇題】

某公司經(jīng)營不善，現(xiàn)進行破產(chǎn)清算。下列有關(guān)本案訴訟費用的說法中，不符合規(guī)定的是(　　)。

A.在破產(chǎn)申請人未預(yù)先交納訴訟費用時，法院應(yīng)裁定不予受理破產(chǎn)申請

B.該訴訟費用可由債務(wù)人財產(chǎn)隨時清償

C.債務(wù)人財產(chǎn)不足以清償所有破產(chǎn)費用和共益?zhèn)鶆?wù)時，訴訟費用應(yīng)先于共益?zhèn)鶆?wù)受清償

D.債務(wù)人財產(chǎn)不足以清償訴訟費用等破產(chǎn)費用的，破產(chǎn)管理人應(yīng)提請法院終結(jié)破產(chǎn)程序

【正確答案】 A

【所屬章節(jié)】第十四章 破產(chǎn)法律制度

【答案解析】

(1)選項A：相關(guān)當事人以申請人未預(yù)先交納訴訟費用為由，對破產(chǎn)申請?zhí)岢霎愖h的，人民法院不予支持。(2)破產(chǎn)案件的訴訟費用屬于破產(chǎn)費用，破產(chǎn)費用和共益?zhèn)鶆?wù)由債務(wù)人財產(chǎn)隨時清償(選項B正確);債務(wù)人財產(chǎn)不足以清償所有破產(chǎn)費用和共益?zhèn)鶆?wù)的，先行清償破產(chǎn)費用(選項C正確);債務(wù)人財產(chǎn)不足以清償破產(chǎn)費用的，管理人應(yīng)當提請人民法院終結(jié)破產(chǎn)程序(選項D正確)。

《涉稅服務(wù)實務(wù)》

【單項選擇題】

從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應(yīng)當自開立基本存款賬戶或者其他存款賬戶之日起(　　)日內(nèi)，向主管稅務(wù)機關(guān)報告其全部賬戶賬號;賬戶賬號發(fā)生變化的，應(yīng)當自發(fā)生變化之日起(　　)日內(nèi)，向主管稅務(wù)機關(guān)報告。

A.10;15

B.15;15

C.15;30

D.30;45

【正確答案】 B

【所屬章節(jié)】第三章 涉稅服務(wù)業(yè)務(wù)

《稅法二》

【多項選擇題】

個人取得的下列各項所得中，屬于來源于中國境外所得的有(　　)。

A.在境外開辦教育培訓活動取得的所得

B.將擁有的專利許可境外使用而取得的所得

C.將境外的不動產(chǎn)轉(zhuǎn)讓給中國人取得的所得

D.將境內(nèi)房產(chǎn)出租給外國人使用取得的所得

E.因任職而在境內(nèi)提供勞務(wù)取得的所得

【正確答案】 A,B,C

【所屬章節(jié)】第二章個人所得稅

【答案解析】 下列所得，為來源于中國境外的所得：

(1)因任職、受雇、履約等在中國境外提供勞務(wù)取得的所得;

(2)中國境外企業(yè)以及其他組織支付且負擔的稿酬所得;

(3)許可各種特許權(quán)在中國境外使用而取得的所得;

(4)在中國境外從事生產(chǎn)、經(jīng)營活動而取得的與生產(chǎn)、經(jīng)營活動相關(guān)的所得;

(5)從中國境外企業(yè)、其他組織以及非居民個人取得的利息、股息、紅利所得;

(6)將財產(chǎn)出租給承租人在中國境外使用而取得的所得;

(7)轉(zhuǎn)讓中國境外的不動產(chǎn)、轉(zhuǎn)讓對中國境外企業(yè)以及其他組織投資形成的股票、股權(quán)以及其他權(quán)益性資產(chǎn)(以下稱“權(quán)益性資產(chǎn)”)或者在中國境外轉(zhuǎn)讓其他財產(chǎn)取得的所得。但轉(zhuǎn)讓對中國境外企業(yè)以及其他組織投資形成的權(quán)益性資產(chǎn)，該權(quán)益性資產(chǎn)被轉(zhuǎn)讓前三年(連續(xù)36個公歷月份)內(nèi)的任一時間，被投資企業(yè)或其他組織的資產(chǎn)公允價值50%以上直接或間接來自位于中國境內(nèi)的不動產(chǎn)的，取得的所得為來源于中國境內(nèi)的所得;

(8)中國境外企業(yè)、其他組織以及非居民個人支付且負擔的偶然所得;

(9)財政部、稅務(wù)總局另有規(guī)定的，按照相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

《稅法一》

【單項選擇題】

某地板生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2016年3月銷售漆飾地板取得了不含稅銷售額450萬元，該漆飾地板是由未經(jīng)涂飾的素板加工而成，上月外購素板取得增值稅專用發(fā)票注明價款360萬元，本月生產(chǎn)領(lǐng)用60%，該企業(yè)2016年3月應(yīng)繳納消費稅(　　)萬元。(消費稅稅率5%)(2016年)

A.22.50

B.18.00

C.11.70

D.10.80

【正確答案】 C

【所屬章節(jié)】第三章消費稅

【答案解析】

素板也屬于實木地板，外購已稅實木地板為原料生產(chǎn)的實木地板，可以按照當期生產(chǎn)領(lǐng)用數(shù)量計算抵扣外購應(yīng)稅消費品已納的消費稅。則該企業(yè)當月應(yīng)納消費稅=450×5%-360×60%×5%=11.70(萬元)。

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注：以上習題內(nèi)容出自東奧教研團隊

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