備考稅務(wù)師的學(xué)員們，學(xué)然后知不足，教然后知困。知不足，然后能自反也；知困，然后能自強(qiáng)也。下面是小編為同學(xué)們準(zhǔn)備的稅務(wù)師練習(xí)題，今天也要為自己的夢想而努力哦。

《財務(wù)與會計》

【單項選擇題】

英明公司采用期望現(xiàn)金流量法預(yù)計資產(chǎn)未來現(xiàn)金流量，2017年年末，X設(shè)備出現(xiàn)減值跡象，其剩余使用年限為3年。該設(shè)備的現(xiàn)金流量受市場因素的影響較大，有關(guān)該設(shè)備預(yù)計未來3年每年的現(xiàn)金流量情況如下表所示：

單位：萬元

假定計算該生產(chǎn)線未來現(xiàn)金流量現(xiàn)值適用的折現(xiàn)率為5%，已知部分時間價值系數(shù)如下：

假定有關(guān)現(xiàn)金流量均發(fā)生于年末，不考慮其他因素，則X設(shè)備2017年年末的預(yù)計未來現(xiàn)金流量的現(xiàn)值為（　　）萬元。

A.1026

B.934.7

C.690.19

D.418

【正確答案】  B

【答案解析】

在期望現(xiàn)金流量法下：

預(yù)計第1年的現(xiàn)金流量=500×20%+400×60%+200×20%=380（萬元）

預(yù)計第2年的現(xiàn)金流量=480×20%+360×60%+150×20%=342（萬元）

預(yù)計第3年的現(xiàn)金流量=460×20%+320×60%+100×20%=304（萬元）

所以X設(shè)備的預(yù)計未來現(xiàn)金流量的現(xiàn)值=380×0.9524+342×0.9070+304×0.8638=934.7（萬元）。

《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》

【單項選擇題】

根據(jù)監(jiān)察法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于自我監(jiān)督的表述中，不正確的是（　?。?/p>

A.發(fā)現(xiàn)辦理監(jiān)察事項的監(jiān)察人員未經(jīng)批準(zhǔn)接觸被調(diào)查人、涉案人員及其特定關(guān)系人，或者存在交往情形的，知情人應(yīng)當(dāng)及時報告，有關(guān)情況應(yīng)當(dāng)?shù)怯泜浒?/p>

B.辦理監(jiān)察事項的監(jiān)察人員擔(dān)任過本案的證人的，應(yīng)當(dāng)自行回避，監(jiān)察對象、檢舉人及其他有關(guān)人員也有權(quán)要求其回避

C.監(jiān)察人員辭職、退休5年內(nèi)，不得從事與監(jiān)察和司法工作相關(guān)聯(lián)且可能發(fā)生利益沖突的職業(yè)

D.留置法定期限屆滿，監(jiān)察機(jī)關(guān)及其工作人員不予以解除的，被調(diào)查人及其近親屬有權(quán)向該機(jī)關(guān)申訴。受理申訴的監(jiān)察機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)在受理申訴之日起1個月內(nèi)作出處理決定

【正確答案】 C

【答案解析】

選項C：監(jiān)察人員辭職、退休3年內(nèi)，不得從事與監(jiān)察和司法工作相關(guān)聯(lián)且可能發(fā)生利益沖突的職業(yè)。

《涉稅服務(wù)實務(wù)》

【多項選擇題】

根據(jù)增值稅暫行條例的規(guī)定，下列可以作為抵扣進(jìn)項稅額的扣稅憑證的有（　?。?。

A.通行費電子發(fā)票

B.普通發(fā)票

C.農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票

D.進(jìn)口增值稅專用繳款書

E.解繳稅款的完稅憑證

【正確答案】 A，C，D，E

【答案解析】

購進(jìn)貨物、應(yīng)稅勞務(wù)、應(yīng)稅服務(wù)或購進(jìn)不動產(chǎn)、無形資產(chǎn)，取得普通發(fā)票，不能抵扣進(jìn)項稅額。

《稅法二》

【單項選擇題】

企業(yè)依照有關(guān)規(guī)定實施破產(chǎn)，非債權(quán)人承受破產(chǎn)企業(yè)土地、房屋權(quán)屬，按照規(guī)定妥善安置原企業(yè)全部職工，與原企業(yè)全部職工簽訂服務(wù)年限不少于（　?。┑膭趧佑霉ず贤?，對其承受所購企業(yè)的土地、房屋權(quán)屬（　?。?/p>

A.3年；免征契稅

B.3年；減半征收契稅

C.2年；免征契稅

D.2年；減半征收契稅

【正確答案】 A

【答案解析】

企業(yè)依照有關(guān)規(guī)定實施破產(chǎn)，對非債權(quán)人承受破產(chǎn)企業(yè)土地、房屋權(quán)屬，按照規(guī)定妥善安置原企業(yè)全部職工，與原企業(yè)全部職工簽訂服務(wù)年限不少于3年的勞動用工合同的，對其承受所購企業(yè)的土地、房屋權(quán)屬，免征契稅。

《稅法一》

【單項選擇題】

下列情形中，應(yīng)計算繳納土地增值稅的是（　?。?。

A.國家出讓國有土地使用權(quán)

B.房產(chǎn)所有人通過希望工程基金會將房屋產(chǎn)權(quán)贈與西部教育事業(yè)

C.甲企業(yè)出資金、乙企業(yè)出土地，雙方合作建房，建成后對外轉(zhuǎn)讓

D.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)代客戶進(jìn)行房地產(chǎn)開發(fā)，開發(fā)完成后向客戶收取代建收入

【正確答案】 C

【答案解析】

選項A：土地增值稅只對轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)的行為課稅，出讓國有土地使用權(quán)的行為不征稅；選項B：房產(chǎn)所有人、土地使用權(quán)所有人通過中國境內(nèi)非營利的社會團(tuán)體、國家機(jī)關(guān)將房屋產(chǎn)權(quán)、土地使用權(quán)贈與教育、民政和其他社會福利、公益事業(yè)的行為，未取得收入，不屬于土地增值稅征稅范圍；選項D：對于房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)而言，雖然取得了收入，但沒有發(fā)生房地產(chǎn)權(quán)屬的轉(zhuǎn)移，其收入屬于勞務(wù)收入性質(zhì)，故不屬于土地增值稅的征稅范圍，無須繳納土地增值稅。

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注：以上習(xí)題內(nèi)容出自東奧教研團(tuán)隊

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