2020年稅務師練習題每日一練匯總2.23

來源：東奧會計在線責編：姚金宏2020-02-23 08:33:13

備考稅務師的同學們，需要背誦的知識點，大家要經(jīng)常練習背誦才能加深印象。小編為大家準備了稅務師的練習題，趕緊來看看吧！

《財務與會計》

【單項選擇題】

某企業(yè)2019年發(fā)生的營業(yè)收入為250萬元，營業(yè)成本為150萬元，銷售費用為15萬元，管理費用為20萬元，投資收益為20萬元(收益)，資產(chǎn)減值損失為10萬元(損失)，公允價值變動收益為30萬元(收益)，營業(yè)外支出為7萬元，營業(yè)外收入為8萬元。該企業(yè)2019年營業(yè)利潤為(　　)萬元。

A.85

B.106

C.100

D.105

【正確答案】 D

【答案解析】

營業(yè)利潤=250-150-15-20+20-10+30=105(萬元)。

《涉稅服務相關(guān)法律》

【單項選擇題】

2019年2月1日，張某投資設立A個人獨資企業(yè)，后來因為經(jīng)營不善決定解散，下列債務中，屬于第一順位獲得清償?shù)氖?　　)。

A.所欠B職工工資和社會保險費用

B.所欠稅款

C.所欠C公司貨款

D.所欠D公司房租

【正確答案】 A

【答案解析】

個人獨資企業(yè)解散的，財產(chǎn)應當按照下列順序清償：(1)所欠職工工資和社會保險費用；(2)所欠稅款；(3)其他債務。

《涉稅服務實務》

【單項選擇題】

稅務師為個體工商戶建立簡易賬簿，除設置簡易會計科目核算外，還要按月編制(　　)，在辦理當期納稅申報時向主管財政、稅務機關(guān)報送。

A.資產(chǎn)負債表

B.應稅所得表

C.留存利潤表

D.現(xiàn)金流量表

【正確答案】 B

【答案解析】

稅務師為個體工商戶建立簡易賬簿，除設置簡易會計科目核算外，還應按月編制應稅所得表，在辦理當期納稅申報時向主管財政、稅務機關(guān)報送。

《稅法二》

【單項選擇題】

根據(jù)印花稅的相關(guān)規(guī)定，下列表述正確的是(　　)。

A.多貼印花稅票者，不得申請退稅，但可以申請下期抵扣

B.不論合同是否兌現(xiàn)或能否按期兌現(xiàn)，都應當繳納印花稅

C.企業(yè)其他會計科目記載的資金轉(zhuǎn)為實收資本或資本公積的資金不需要繳納印花稅

D.企業(yè)與主管部門簽訂的租賃承包合同應按“財產(chǎn)租賃合同”繳納印花稅

【正確答案】 B

【答案解析】

選項A：多貼印花稅票者，不得申請退稅或者抵扣；選項C：企業(yè)其他會計科目記載的資金轉(zhuǎn)為實收資本或資本公積的資金按規(guī)定貼花；選項D：企業(yè)與主管部門簽訂的租賃承包合同不屬于印花稅征稅范圍，不繳納印花稅。

《稅法一》

【多項選擇題】

位于市區(qū)的某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，主要經(jīng)營貨物內(nèi)銷和出口業(yè)務，其出口貨物實行免抵退稅辦法。2019年4月，該企業(yè)在進行增值稅免抵退稅計算時得出：當期應納增值稅為-40萬元，當期免抵退稅額為50萬元。下列關(guān)于該企業(yè)相關(guān)稅務處理的表述中，正確的有(　　)。

A.當期應退還該企業(yè)增值稅50萬元

B.當期應退還該企業(yè)增值稅40萬元

C.當期應退還該企業(yè)城市維護建設稅2.8萬元

D.當期該企業(yè)應繳納城市維護建設稅0.7萬元

E.當期該企業(yè)應繳納教育費附加0.3萬元

【正確答案】 B,D,E

【答案解析】

選項A：該企業(yè)當期應納增值稅為-40萬元，當期免抵退稅額為50萬元，當期應退稅額為40萬元，當期免抵稅額=50-40=10(萬元)。選項C：對出口產(chǎn)品退還增值稅、消費稅的，不退還已繳納的城市維護建設稅。選項DE：生產(chǎn)企業(yè)出口貨物實行免、抵、退稅辦法后，經(jīng)稅務局正式審核批準的當期免抵的增值稅稅額應納入城市維護建設稅和教育費附加的計稅(征)范圍，分別計算繳納城市維護建設稅和教育費附加。當期該企業(yè)應繳納城市維護建設稅=10×7%=0.7(萬元)，當期該企業(yè)應繳納教育費附加=10×3%=0.3(萬元)。

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