2019年稅務(wù)師練習(xí)題每日一練匯總9.21
備考稅務(wù)師考試的考生朋友們，理想就是一個目標(biāo)，是支撐你繼續(xù)努力下去的原動力，是讓自己堅持到底的原因，做一個理想的人，以堅決的信心施以努力的奮斗，就會有所成就。
《財務(wù)與會計》
【單項選擇題】
甲公司系增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為13%。2020年2月8日，甲公司外購一臺需要安裝的生產(chǎn)設(shè)備，購買價款為3700萬元，增值稅稅額為481萬元。設(shè)備于當(dāng)日運抵甲公司投入安裝，發(fā)生運雜費和保險費共計10萬元。安裝過程中領(lǐng)用生產(chǎn)用原材料100萬元(不含增值稅)，支付安裝人員職工薪酬50萬元。2020年6月20日，該項設(shè)備安裝完畢達到預(yù)定可使用狀態(tài)并投入使用。甲公司預(yù)計其使用年限為5年，預(yù)計凈殘值為80萬元，采用年數(shù)總和法計提折舊。不考慮其他因素，2021年度該項設(shè)備應(yīng)計提的折舊金額為( )萬元。
A.1260
B.1008
C.1134
D.1544
【正確答案】C
【答案解析】
該項設(shè)備的入賬價值=3700+10+100+50=3860(萬元)，第一折舊年度(2020年7月至2021年6月)該項設(shè)備應(yīng)計提的折舊金額=(3860-80)×5/(1+2+3+4+5)=1260(萬元)，第二折舊年度(2021年7月至2022年6月)該項設(shè)備應(yīng)計提的折舊金額=(3860-80)×4/(1+2+3+4+5)=1008(萬元)，故2021年度該項設(shè)備應(yīng)計提的折舊金額=1260×6/12+1008×6/12=1134(萬元)。
《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》
【單項選擇題】
張某投資設(shè)立甲個人獨資企業(yè)，聘用李某管理甲企業(yè)事務(wù)，根據(jù)《個人獨資企業(yè)法》的規(guī)定，下列選項中，不屬于甲企業(yè)解散情形的是( )。
A.張某決定解散
B.李某決定解散
C.甲企業(yè)被吊銷營業(yè)執(zhí)照
D.張某死亡，繼承人小張決定放棄繼承
【正確答案】B
【答案解析】
個人獨資企業(yè)有下列情形之一時，應(yīng)當(dāng)解散：(1)投資人決定解散(選項A)。(2)投資人死亡或者被宣告死亡，無繼承人或者繼承人決定放棄繼承(選項D)。(3)被依法吊銷營業(yè)執(zhí)照(選項C)。(4)法律、行政法規(guī)規(guī)定的其他情形。
《涉稅服務(wù)實務(wù)》
【單項選擇題】
根據(jù)增值稅的有關(guān)規(guī)定，下列表述不正確的是( )。
A.單位或者個體工商戶聘用的員工為本單位或者雇主提供取得工資的服務(wù)，不征收增值稅
B.單位或者個體工商戶為員工提供交通運輸服務(wù)，應(yīng)按規(guī)定征收增值稅
C.非企業(yè)性單位按規(guī)定為履行國家行政管理和公共服務(wù)職能收取政府性基金或者行政事業(yè)性收費，不征收增值稅
D.以公益事業(yè)為目的向其他單位或個人無償提供服務(wù)，不征收增值稅
【正確答案】B
【答案解析】
選項B：單位或者個體工商戶為聘用的員工提供服務(wù)，不征收增值稅。
《稅法二》
【單項選擇題】
根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，不屬于企業(yè)所得稅納稅義務(wù)人的是( )。
A.國有企業(yè)
B.股份有限公司
C.個人獨資企業(yè)
D.外商投資企業(yè)
【正確答案】C
【答案解析】
《企業(yè)所得稅法》第一條規(guī)定，除個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)不適用企業(yè)所得稅法外，在我國境內(nèi)，企業(yè)和其他取得收入的組織為企業(yè)所得稅的納稅人，依照法律規(guī)定繳納企業(yè)所得稅。
《稅法一》
【多項選擇題】
根據(jù)“營改增”的有關(guān)規(guī)定，下列屬于視同提供應(yīng)稅服務(wù)的有( )。
A.為本單位員工無償提供搬家運輸服務(wù)
B.向客戶無償提供信息咨詢服務(wù)
C.個體工商戶聘用的員工為雇主提供取得工資的服務(wù)
D.為客戶無償提供廣告設(shè)計服務(wù)
E.向關(guān)聯(lián)單位無償提供交通運輸服務(wù)
【正確答案】BDE
【答案解析】
選項A：單位為員工無償提供的服務(wù)不屬于增值稅的征稅范圍，不征增值稅。選項C：單位或者個體工商戶聘用的員工為本單位或者雇主提供取得工資的服務(wù)，不征收增值稅。這兩項都屬于非經(jīng)營活動，所以不屬于增值稅的征稅范圍。
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注：以上習(xí)題內(nèi)容出自東奧教研團隊
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