備考稅務(wù)師的小伙伴們，幻想順水行舟的人，他的終點只能是下游，只有勇于揚帆起航，逆流而上的人，才能抵達成功的彼岸。下面是今天的稅務(wù)師練習(xí)題，一起來看吧！

《財務(wù)與會計》

【單項選擇題】

下列關(guān)于會計政策變更的累積影響數(shù)，說法不正確的是(　　)。

A.累積影響數(shù)的計算不需要考慮所得稅影響

B.如果提供可比財務(wù)報表，則對于比較財務(wù)報表可比期間以前的會計政策變更累積影響數(shù)，應(yīng)調(diào)整比較財務(wù)報表最早期間的期初留存收益，財務(wù)報表其他相關(guān)項目的數(shù)字也應(yīng)一并調(diào)整

C.會計政策變更的累積影響數(shù)是指按變更后會計政策對以前各期追溯計算的列報前期最早期初應(yīng)有金額與現(xiàn)有金額之間的差額

D.計算會計政策變更累積影響數(shù)時，不需要考慮由于損益的變化而應(yīng)當補分的利潤或股利

【正確答案】A

【答案解析】

累積影響數(shù)的計算需要考慮所得稅影響，選項A錯誤。

《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》

【單項選擇題】

甲企業(yè)不服A省B市工商局對其作出吊銷營業(yè)執(zhí)照的行政處罰，向B市政府申請行政復(fù)議，B市政府收到復(fù)議申請之后作出不予受理決定。下列做法不正確的是(　　)。

A.B市工商局應(yīng)當告知甲企業(yè)有要求聽證的權(quán)利

B.甲企業(yè)將情況向A省政府反映，A省政府認為B市政府無正當理由拒絕受理，此時A省政府應(yīng)當自己直接受理

C.B市政府收到行政復(fù)議申請后，應(yīng)當在5日內(nèi)進行審查

D.甲企業(yè)對B市政府收到復(fù)議申請之后作出不予受理決定不服的，可以向人民法院提起訴訟

【正確答案】B

【答案解析】

選項BD：對不符合法定條件的行政復(fù)議申請，行政機關(guān)決定不予受理，并書面告知申請人。如果申請人不服，有兩種選擇：一是將情況向復(fù)議機關(guān)的上一級行政機關(guān)反映，上級行政機關(guān)認為復(fù)議機關(guān)無正當理由拒絕受理的，應(yīng)當責(zé)令其受理，或者必要時直接受理。二是向人民法院提起訴訟。

《涉稅服務(wù)實務(wù)》

【單項選擇題】

某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年5月銷售貨物取得不含稅收入100000元，當月外購材料取得增值稅專用發(fā)票上注明增值稅稅額8500元，當月預(yù)繳的增值稅稅額為4000元，則5月末該企業(yè)應(yīng)作的會計處理是(　　)。

A.借：應(yīng)交稅費—未交增值稅　　　　　　　　　　　　　　 500

       貸：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)　　　　　 500

B.借：應(yīng)交稅費—未交增值稅　　　　　　　　　　　　　　 500

       貸：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅(進項稅額轉(zhuǎn)出)　　　　　　 500

C.借：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)　　　　　 500

       貸：應(yīng)交稅費—未交增值稅　　　　　　　　　　　　　　 500

D.不需要作賬務(wù)處理

【正確答案】C

【答案解析】

該企業(yè)5月應(yīng)納增值稅稅額=100000×13%-8500=4500(元)，當月預(yù)繳增值稅4000元，需要補繳增值稅=4500-4000=500(元)。月份終了，企業(yè)應(yīng)將當月發(fā)生的應(yīng)繳增值稅稅額自“應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅”科目轉(zhuǎn)入“未交增值稅”明細科目。會計分錄為：

借：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)　　　　　 500

    貸：應(yīng)交稅費—未交增值稅　　　　　　　　　　　　　　 500

《稅法二》

【多項選擇題】

根據(jù)行使征稅權(quán)力的原則和稅收管轄范圍、內(nèi)容的不同，目前世界上的稅收管轄權(quán)可以分為(　　)。

A.地域管轄權(quán)

B.居住地管轄權(quán)

C.居民管轄權(quán)

D.公民管轄權(quán)

E.銷售地管轄權(quán)

【正確答案】A,C,D

【答案解析】

根據(jù)行使征稅權(quán)力的原則和稅收管轄范圍、內(nèi)容的不同，目前世界上的稅收管轄權(quán)分為三類：地域管轄權(quán)、居民管轄權(quán)和公民管轄權(quán)。

《稅法一》

【單項選擇題】

2018年3月，某化工生產(chǎn)企業(yè)以委托加工收回的已稅高檔化妝品為原料繼續(xù)加工高檔化妝品。委托加工收回的已稅高檔化妝品已納消費稅分別為期初庫存的已納消費稅30萬元、當期收回的已納消費稅10萬元、期末庫存的已納消費稅20萬元。當月銷售高檔化妝品取得不含稅收入280萬元。該企業(yè)當月應(yīng)納消費稅(　　)萬元。(高檔化妝品消費稅率15%)(2018年)

A.12

B.22

C.39

D.42

【正確答案】B

【答案解析】

該企業(yè)當月應(yīng)納消費稅=280×15%-(30+10-20)=22(萬元)。

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備考稅務(wù)師考試的同學(xué)們，在茫茫沙漠中，唯有前進的腳步才能留下印記，帶來更多的希望。逆水行舟需要勇氣與力量，也需要堅持不懈，備考亦是如此，小伙伴們努力拼搏吧！

注：以上習(xí)題內(nèi)容出自東奧教研團隊

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