2019年稅務(wù)師練習(xí)題每日一練匯總9.3
備考稅務(wù)師的考生朋友們，努力就是朝著自己的目標(biāo)去奮斗，努力是通往成功的必經(jīng)之路，東奧小編已將今天的每日一練匯總在下文中，小伙伴們趕快來努力學(xué)習(xí)吧！
《財務(wù)與會計》
【單項選擇題】
甲企業(yè)2019年為開發(fā)新技術(shù)發(fā)生研發(fā)支出共計800萬元。其中研究階段支出200萬元，開發(fā)階段不符合資本化條件的支出60萬元，其余的均符合資本化條件。2019年末該無形資產(chǎn)達到預(yù)定可使用狀態(tài)并確認(rèn)為無形資產(chǎn)。根據(jù)稅法規(guī)定，企業(yè)為開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費用，未形成無形資產(chǎn)計入當(dāng)期損益的，在按照規(guī)定據(jù)實扣除的基礎(chǔ)上，再按照研究開發(fā)費用的75%加計扣除。形成無形資產(chǎn)的，按照無形資產(chǎn)成本的175%攤銷。假定該項無形資產(chǎn)在2019年尚未攤銷，則2019年年末該項無形資產(chǎn)產(chǎn)生的暫時性差異為( )萬元。
A.130
B.260
C.405
D.390
【正確答案】C
【答案解析】
該項無形資產(chǎn)2019年的賬面價值=800-200-60=540(萬元)，計稅基礎(chǔ)=540×175%=945(萬元)，產(chǎn)生的暫時性差異=945-540=405(萬元)。
《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》
【單項選擇題】
根據(jù)《行政復(fù)議法實施條例》，下列關(guān)于行政復(fù)議一般申請期限計算方法的說法中，錯誤的是( )。(2014年)
A.當(dāng)場作出具體行政行為的，自具體行政行為作出之日起計算
B.具體行政行為依法通過公告形式告知受送達人的，自公告規(guī)定的期限屆滿之日起計算
C.載明具體行政行為的法律文書直接送達的，自受送達人簽收之日起計算
D.行政機關(guān)作出具體行政行為時未告知當(dāng)事人，事后補充告知的，自行政機關(guān)發(fā)出補充告知的通知之日起計算
【正確答案】D
【答案解析】
選項D：行政機關(guān)作出具體行政行為時未告知公民、法人或者其他組織，事后補充告知的，自該公民、法人或者其他組織收到行政機關(guān)補充告知的通知之日起計算。
《涉稅服務(wù)實務(wù)》
【單項選擇題】
甲公司為增值稅一般納稅人，在接受稅務(wù)稽查過程中被查出增值稅抵扣不符合規(guī)定，其中不予抵扣金額為100萬元，則下列會計處理正確的是( )。
A.貸記“應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅(進項稅額轉(zhuǎn)出)”
B.貸記“應(yīng)交稅費—增值稅檢查調(diào)整”
C.貸記“應(yīng)交稅費—未交增值稅”
D.借記“應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)”
【正確答案】B
【答案解析】
接受稅務(wù)機關(guān)檢查調(diào)整增值稅的一般使用“應(yīng)交稅費—增值稅檢查調(diào)整”科目進行核算。
《稅法二》
【單項選擇題】
國際上居住國政府可選擇采用免稅法、抵免法、稅收饒讓、扣除法和低稅法等方法，減除國際重復(fù)征稅，其中( )是普遍采用的方法。
A.免稅法
B.稅收饒讓
C.扣除法
D.抵免法
【正確答案】D
【答案解析】
國際上居住國政府可選擇采用免稅法、抵免法、稅收饒讓、扣除法和低稅法等方法，減除國際重復(fù)征稅，其中抵免法是普遍采用的方法。
《稅法一》
【單項選擇題】
根據(jù)消費稅的有關(guān)規(guī)定，委托加工的特點是( )。
A.委托方提供原料或主要材料，受托方代墊輔助材料并收取加工費
B.委托方支付加工費，受托方提供原料或主要材料
C.委托方支付加工費，受托方以委托方的名義購買原料或主要材料
D.委托方支付加工費，受托方先購買原料或主要材料再賣給委托方進行加工
【正確答案】A
【答案解析】
委托加工生產(chǎn)方式是指由委托方提供原料和主要材料，受托方只收取加工費和代墊部分輔料的生產(chǎn)方式。除此之外都不能稱作委托加工。
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備考2019年稅務(wù)師考試的同學(xué)們，在努力拼搏的過程中，遇到困難是在所難免的，面對困難要振作，積極戰(zhàn)勝困難，相信自己，朝著目標(biāo)堅定地奔跑吧！
注：以上習(xí)題內(nèi)容出自東奧教研團隊
(本文為東奧會計在線原創(chuàng)文章，僅供考生學(xué)習(xí)使用，禁止任何形式的轉(zhuǎn)載)
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