2018年稅務(wù)師練習(xí)題每日一練匯總（9.25）

來源：東奧會計(jì)在線責(zé)編：叢瑞2018-09-25 10:53:28

稅務(wù)師考試距離我們越來越近，考生要制定好學(xué)習(xí)計(jì)劃，按照每日的計(jì)劃表去完成學(xué)習(xí)任務(wù)。除了每日的習(xí)題練習(xí)以外，更要督促自己，多做一些易錯點(diǎn)的積累。東奧小編為大家準(zhǔn)備了稅務(wù)師練習(xí)題，供大家參考學(xué)習(xí)。

《財務(wù)與會計(jì)》

【單項(xiàng)選擇題】

2016年12月31日，東方公司對一起未決訴訟確認(rèn)的預(yù)計(jì)負(fù)債為400萬元。2017年4月5日，法院對該起訴訟判決，東方公司應(yīng)賠償西方公司300萬元；東方公司和西方公司均不再上訴。東方公司適用的所得稅稅率為25%，按凈利潤的10%提取盈余公積。2016年度財務(wù)報告批準(zhǔn)報出日為2017年5月15日。預(yù)計(jì)未來期間能夠產(chǎn)生足夠的應(yīng)納稅所得額用以抵扣可抵扣暫時性差異。不考慮其他因素，該事項(xiàng)導(dǎo)致東方公司2016年12月31日資產(chǎn)負(fù)債表“未分配利潤”項(xiàng)目期末余額調(diào)增的金額為(　　)萬元。

A.100

B.90

C.75

D.67.5

財務(wù)與會計(jì)

【正確答案】D

【答案解析】

該事項(xiàng)對東方公司2016年12月31日資產(chǎn)負(fù)債表中“未分配利潤”項(xiàng)目期末余額調(diào)整增加的金額=(400-300)×(1-25%)×(1-10%)=67.5(萬元)。

《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》

【多項(xiàng)選擇題】

增值稅一般納稅人發(fā)生的下列業(yè)務(wù)，需要通過“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)”科目進(jìn)行核算的有(　　)。

A.將自產(chǎn)的產(chǎn)品用于股東分配

B.將委托加工收回的貨物用于對外投資

C.將外購的貨物贈送給其他單位

D.外購貨物因管理不善發(fā)生霉?fàn)€變質(zhì)損失

E.將外購的貨物用于集體福利

涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)

【正確答案】D,E

【答案解析】

選項(xiàng)ABC：增值稅應(yīng)視同銷售，計(jì)算銷項(xiàng)稅額，相關(guān)的進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣，不用作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出處理。

《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》

【多項(xiàng)選擇題】

以下物權(quán)不得在同一物并存的有(　　)。(2015年)

A.所有權(quán)

B.建設(shè)用地使用權(quán)

C.宅基地使用權(quán)

D.抵押權(quán)

E.質(zhì)權(quán)

涉稅服務(wù)相關(guān)法律

【正確答案】A,B,C

【答案解析】

(1)選項(xiàng)A：一物之上只能設(shè)立一個所有權(quán)；(2)選項(xiàng)BC：一物之上一般用益物權(quán)與用益物權(quán)很難并存，但地役權(quán)除外，如兩個通行權(quán)并存于同一供役地上。建設(shè)用地使用權(quán)之間、宅基地使用權(quán)之間，以及建設(shè)用地使用權(quán)與宅基地使用權(quán)之間不能并存；(3)選項(xiàng)DE：抵押權(quán)與抵押權(quán)、質(zhì)權(quán)與質(zhì)權(quán)可并存于一物之上。

《稅法二》

【單項(xiàng)選擇題】

某企業(yè)2017年擁有一幢辦公樓以及與辦公樓相連的地下停車場和一獨(dú)立的地下超市。辦公樓的房產(chǎn)原值為800萬元，與辦公樓相連的地下停車場原價100萬元，獨(dú)立的地下超市原價300萬元。該企業(yè)所在省政府規(guī)定房產(chǎn)稅依照房產(chǎn)原值減除30%后的余值計(jì)算繳納，非工業(yè)用途地下建筑房產(chǎn)以房產(chǎn)原價的80%作為應(yīng)稅房產(chǎn)原值。2017年該企業(yè)上述房產(chǎn)應(yīng)繳納房產(chǎn)稅(　　)萬元。

A.6.72

B.8.06

C.9.41

D.9.58

稅法二

【正確答案】D

【答案解析】

對于與地上房屋相連的地下建筑，應(yīng)將地下部分與地上房屋視為一個整體，按照地上房屋建筑的有關(guān)規(guī)定計(jì)算征收房產(chǎn)稅；獨(dú)立的地下建筑物按照規(guī)定單獨(dú)計(jì)算繳納房產(chǎn)稅。2017年該企業(yè)上述房產(chǎn)應(yīng)繳納房產(chǎn)稅=(800+100)×(1-30%)×1.2%+300×80%×(1-30%)×1.2%=9.58(萬元)。

《稅法一》

【單項(xiàng)選擇題】

下列物品屬于資源稅征稅范圍的是(　　)。(2014年)

A.石腦油

B.大理石

C.固體堿

D.煤焦油

稅法一