2018稅務師練習題每日一練匯總（8.20）

來源：東奧會計在線責編：叢瑞2018-08-20 11:57:07

稅務師考試需要考生們集中注意力，打起精神專心備考。東奧小編將每日一練習題進行了匯總，供大家參考學習。

《財務與會計》

【單項選擇題】

某生產企業(yè)出口貨物增值稅“免、抵、退”稅的會計核算采用《生產企業(yè)出口貨物“免、抵、退”稅匯總申報表》的申報數進行會計處理。2016年3月該企業(yè)《生產企業(yè)出口貨物“免、抵、退”稅匯總申報表》有關數據為：當期免抵稅額為50000元，應退稅額為20000元，則下列會計處理正確的是(　　)。

A.借：其他應收款—應收出口退稅款　　　　　　　　　　 70000

貸：應交稅費—應交增值稅（出口退稅）　　　　　　　 70000

B.借：其他應收款—應收出口退稅款　　　　　　　　　　 20000

應交稅費—應交增值稅（出口抵減內銷產品應納稅額）

50000

貸：應交稅費—應交增值稅（出口退稅）　　　　　　　 70000

C.借：應交稅費—未交增值稅　　　　　　　　　　　　　 20000

貸：應交稅費—未交增值稅　　　　　　　　　　　　　 20000

D.借：營業(yè)外收入　　　　　　　　　　　　　　　　　　 20000

貸：應交稅費—應交增值稅（出口退稅）　　　　　　　 20000

財務與會計

【正確答案】B

【答案解析】

當期的“免、抵、退”稅額為50000元，通過“應交稅費—應交增值稅(出口抵減內銷產品應納稅額)”科目核算;應退稅額為20000元，通過“其他應收款”科目核算，則當期的“免、抵、退”稅額為70000元。

《涉稅服務實務》

【單項選擇題】

下列各項中，不屬于增值稅專用發(fā)票作廢需要具備的條件是(　　)。

A.開具即發(fā)現(xiàn)有誤

B.收到退回的發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)，且時間未超過銷售方開票當月

C.銷售方未抄稅且未記賬

D.購買方未認證，或者認證結果為“納稅人識別號認證不符”

涉稅服務實務

【正確答案】A

【答案解析】

納稅人在開具增值稅專用發(fā)票當月，發(fā)生銷貨退回、開票有誤等情形，收到退回的發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)符合作廢條件的，按作廢處理;開具時發(fā)現(xiàn)有誤的，可即時作廢。

《涉稅服務相關法律》

【多項選擇題】

根據行政復議法律制度的規(guī)定，下列有關行政復議和解制度的表述中，正確的有(　　)。

A.行政復議和解制度適用于所有行政復議案件

B.申請人與被申請人達成和解必須經行政復議機構準許

C.申請人與被申請人達成和解必須向行政復議機構提交書面和解協(xié)議

D.申請人與被申請人達成和解必須在行政復議機構對該案進行審理前提出

E.申請人與被申請人依法經準許達成和解的，行政復議終止

涉稅服務相關法律

【正確答案】B,C,E

【答案解析】

（1）選項A：行政復議和解制度并非適用于所有行政復議案件，適用于公民、法人或者其他組織對行政機關行使法律、法規(guī)規(guī)定的自由裁量權作出具體行政行為不服而申請行政復議的案件；（2）選項D：申請人與被申請人自愿達成和解只能在行政復議決定作出前。

《稅法二》

【多項選擇題】

下列關于個人所得稅的相關表述中，正確的有(　　)。

A.年終加薪、勞動分紅不分種類和取得情況，一律按“工資、薪金所得”征收個人所得稅

B.出租汽車經營單位對出租車駕駛員采取單車承包或承租方式運營，出租車駕駛員從事客貨營運取得的收入，按照“個體工商戶的生產、經營所得”征收個人所得稅

C.演員走穴演出取得的報酬，按照“勞務報酬所得”征收個人所得稅

D.作者將自己的文字作品手稿原件或復印件公開拍賣取得的所得，按照“稿酬所得”征收個人所得稅

E.編劇從任職的電視劇制作單位取得的劇本使用費，按“工資、薪金所得”項目計征個人所得稅

稅法二

【正確答案】A,C

【答案解析】

選項B：出租汽車經營單位對出租車駕駛員采取單車承包或承租方式運營，出租車駕駛員從事客貨營運取得的收入，按“工資、薪金所得”征收個人所得稅；選項D：作者將自己的文字作品手稿原件或復印件公開拍賣(競價)取得的所得，按照“特許權使用費所得”項目征收個人所得稅；選項E：從2002年5月1日起，編劇從電視劇的制作單位取得的劇本使用費，不再區(qū)分劇本的使用方是否為其任職單位，統(tǒng)一按“特許權使用費所得”項目計征個人所得稅。

《稅法一》

【單項選擇題】

下列屬于消費稅征稅范圍的是(　　)。(2015年)

A.調味料酒

B.鞭炮引線

C.衛(wèi)星通訊車

D.寶石坯

稅法一