了解稅務師《稅法一》考點分布，鎖定核心知識點提前預習

來源：東奧會計在線責編：姜喆2025-01-06 14:46:13

稅法一	稅法二	涉稅服務實務

2025年稅務師考試預習備考正在進行中，在新考季選擇報考《稅法一》科目的同學們，在備考時對于《稅法一》的考點分布有一個清晰的認識至關重要。這不僅能幫助考生們合理分配復習時間，還能確保在考試中抓住重點，提高答題效率。東奧會計在線整理了如下內容，希望可以幫助同學們抓住備考重點。

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考試內容：

2025年《稅法一》教材暫未面市，參考2024年稅務師考試《稅法一》教材可知，全書共11章，分為三部分：

題型題量：

1.稅務師《稅法一》考試全部采用選擇式的解題方法，計算題和綜合分析題也分解為若干小問采用單選或多選的方式，考試總分為140分及格線為84分，近三年來《稅法一》考卷的題型題量保持穩(wěn)定，以2021年至2024年題型題量為例說明如下：

2021-2024年《稅法一》考卷題型題量分析
題型	單選題	多選題	計算題	綜合分析題	合計
題量	40題	20題	2大題（每大題4小題）	2大題（每大題6小題）	80題
分值	60分	40分	2×4×2=16分	2×6×2=24分	140分
分值	60題，100分		4大題，40分		140分

2.特別注意多選題判分標準：

（1）多項選擇題每題5個備選答案，每題2分；

（2）正確選項是2～4項；

（3）全部選對得滿分，多選、錯選、不選均不得分，少選，所選的每個選取項得0.5分。

近三年考點分布：

章	考查題型	考點分布
第一章稅法基本原理	單項選擇題、多項選擇題	考點集中在稅收立法
第二章增值稅	各種題型	（1）整本書中最重要的章，分值占比約為50% （2）客觀題的考點集中在征稅范圍、銷售額的確定、銷項稅額的計算、進項稅額的確定、加計抵減政策、留抵稅額退稅政策、簡易計稅方法應納稅額的計算、稅收優(yōu)惠、征收管理等（3）主觀題的考點集中在一般計稅方法下應納稅額的計算
第三章消費稅	各種題型	（1）可能會單獨作為1道計算題考查，也可能會在綜合分析題中考查幾小題（2）客觀題的考點集中在消費稅征稅范圍、納稅環(huán)節(jié)、已納消費稅的扣除等（3）主觀題的考點集中在消費稅應納稅額的計算，尤其是委托加工環(huán)節(jié)應納稅額的計算
第四章城市維護建設稅	各種題型	（1）主要考查客觀題，偶爾在主觀題中考查1小題（2）客觀題的考點集中在城市維護建設稅的稅率、計稅依據(jù) （3）主觀題的考點集中在城市維護建設稅應納稅額的計算
第五章土地增值稅	各種題型	（1）可能會單獨作為1道計算題考查，也可能會在綜合分析題中考查幾小題（2）客觀題的考點集中在計稅依據(jù)、稅收優(yōu)惠、房地產開發(fā)企業(yè)土地增值稅清算等（3）主觀題的考點集中在應納稅額的計算
第六章資源稅	各種題型	（1）以單獨作為1道計算題考查為主，也可能會在綜合分析題中考查幾小題（2）客觀題的考點集中在征稅范圍、稅收優(yōu)惠、計稅依據(jù)和應納稅額的計算、征收管理等（3）主觀題的考點集中在應納稅額的計算
第七章車輛購置稅	單項選擇題、多項選擇題	考點集中在征稅范圍、稅收優(yōu)惠、計稅依據(jù)、征收管理等
第八章環(huán)境保護稅	單項選擇題、多項選擇題	考點集中在納稅人和征稅對象、稅目、計稅依據(jù)和應納稅額的計算等
第九章煙葉稅	單項選擇題、多項選擇題、綜合分析題	（1）不會單獨考查主觀題，但可能作為主觀題的1小題考查應納稅額的計算（2）各考點均可能出題，沒有明顯的高頻考點
第十章關稅	單項選擇題、多項選擇題	考點集中在稅收優(yōu)惠、計稅價格的確定、征收管理等
第十一章非稅收入	單項選擇題、多項選擇題、綜合分析題	（1）2024年新增的一章，考試規(guī)律尚不好評斷，但根據(jù)考試大綱要求，需要考生掌握的考點主要集中在教育費附加和地方教育附加、殘疾人就業(yè)保障金、可再生能源發(fā)展基金、油價調控風險準備金、礦產資源專項收入等（2）教育費附加和地方教育附加的計算可能在主觀題中考查1小題