結(jié)轉(zhuǎn)增值稅的賬務(wù)處理
精選回答
"結(jié)轉(zhuǎn)增值稅的賬務(wù)處理
1. 記錄銷項(xiàng)稅額
當(dāng)企業(yè)銷售商品或提供服務(wù)時(shí)，會(huì)按照稅率計(jì)算出銷項(xiàng)稅額。
銷項(xiàng)稅額應(yīng)記錄在“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)”科目中。
2. 記錄進(jìn)項(xiàng)稅額
當(dāng)企業(yè)購買商品或接受服務(wù)時(shí)，會(huì)支付進(jìn)項(xiàng)稅額。
進(jìn)項(xiàng)稅額應(yīng)記錄在“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)”科目中。
3. 月末結(jié)轉(zhuǎn)
月末時(shí)，企業(yè)需要對(duì)增值稅進(jìn)行結(jié)轉(zhuǎn)。
結(jié)轉(zhuǎn)進(jìn)項(xiàng)時(shí)，借記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)”，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)”。
結(jié)轉(zhuǎn)銷項(xiàng)時(shí)，借記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)”，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)”。
4. 計(jì)算應(yīng)交增值稅
將銷項(xiàng)稅額減去進(jìn)項(xiàng)稅額，計(jì)算出當(dāng)期的應(yīng)交增值稅額。
如果應(yīng)交增值稅額為正數(shù)，則表示企業(yè)需要繳納的增值稅；如果為負(fù)數(shù)，則表示企業(yè)有留抵稅額。
5. 繳納增值稅
根據(jù)稅務(wù)規(guī)定的時(shí)間要求，將計(jì)算出的應(yīng)交增值稅金額繳納給稅務(wù)部門。
繳納時(shí)，借記“應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅”，貸記“銀行存款”。"
相關(guān)知識(shí)點(diǎn)，可以點(diǎn)擊查看：
相關(guān)知識(shí)點(diǎn)的詳細(xì)解讀，考試重難點(diǎn)分析盡在東奧會(huì)計(jì)在線財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)欄目。
免費(fèi)試聽 全部>>
-
稅務(wù)師
存貨可變現(xiàn)凈值的確定
2025《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》輕1名師·...
王立立
免費(fèi)
已有2500人學(xué)習(xí) -
稅務(wù)師
無形資產(chǎn)的取得
2025《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》輕1名師·...
王立立
免費(fèi)
已有2500人學(xué)習(xí) -
稅務(wù)師
固定資產(chǎn)折舊
2025《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》輕1名師·...
王立立
免費(fèi)
已有2500人學(xué)習(xí)
稅務(wù)師導(dǎo)航
-
考試資訊
考試報(bào)名 | 準(zhǔn)考證 | 成績(jī)查詢 | 證書領(lǐng)取 | 政策解讀 | 專業(yè)問答
-
考試資料
稅法一 | 稅法二 | 涉稅服務(wù)實(shí)務(wù) | 涉稅服務(wù)相關(guān)法律 | 財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì) | 稅務(wù)知識(shí) | 名師指導(dǎo) | 考試大綱 | 免費(fèi)答疑
-
輔導(dǎo)課程
-
考試題庫
-
互動(dòng)交流
-
東奧書店
津公網(wǎng)安備12010202000755號(hào)