資產(chǎn)負債表債務法的理論基礎_25年財務與會計預習考點
來源：東奧會計在線責編：姜喆2025-04-10 15:34:25
稅務師考試預習備考正在進行中，在新考季選擇《財務與會計》科目的同學們需要注意的是，此科目涉及的公式計算比較多，需要花費很多時間，需要盡快投入預習！
資產(chǎn)負債表債務法的理論基礎
1.我國所得稅會計采用資產(chǎn)負債表債務法核算所得稅。
2.資產(chǎn)負債表債務法是從資產(chǎn)負債表出發(fā)，通過比較資產(chǎn)、負債按照企業(yè)會計準則規(guī)定確定的賬面價值與按照稅法規(guī)定確定的計稅基礎，對于兩者之間的差異分別確認應納稅暫時性差異與可抵扣暫時性差異，確認相關的遞延所得稅負債與遞延所得稅資產(chǎn)，在綜合考慮當期應交所得稅的基礎上，確定每一會計期間利潤表中的所得稅費用。
3.從資產(chǎn)負債表角度考慮，資產(chǎn)的賬面價值代表的是某項資產(chǎn)在持續(xù)持有及最終處置的一定期間內為企業(yè)帶來未來經(jīng)濟利益金額，而其計稅基礎代表的是該期間內按照稅法規(guī)定就該項資產(chǎn)可以稅前扣除的金額。
所屬章節(jié)：第十六章 所得稅
注：以上內容選自王立立老師2024考季《財務與會計》輕一基礎班授課講義
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