2023年稅務(wù)師財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)預(yù)習(xí)考點(diǎn)：營(yíng)運(yùn)資金管理概述

來源：東奧會(huì)計(jì)在線責(zé)編：楊晨2023-02-03 16:53:22

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2023年稅務(wù)師考試預(yù)習(xí)已經(jīng)開始，了解稅務(wù)師知識(shí)點(diǎn)在備考稅務(wù)師的過程中是十分重要的。東奧會(huì)計(jì)在線為大家整理了《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》第五章預(yù)習(xí)知識(shí)點(diǎn)，各位考生要多練習(xí)勤記憶！

2023年稅務(wù)師財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)預(yù)習(xí)考點(diǎn)：營(yíng)運(yùn)資金管理概述

【所屬章節(jié)】

第五章營(yíng)運(yùn)資金管理

【知識(shí)點(diǎn)】營(yíng)運(yùn)資金管理概述

營(yíng)運(yùn)資金管理策略

（一）流動(dòng)資產(chǎn)的投資策略

如果企業(yè)管理政策趨于保守（寬松策略），就會(huì)保持較高的流動(dòng)資產(chǎn)與銷售收入比率，保證更高的流動(dòng)性（安全性），但盈利能力也更低；如果管理者偏向于為了更高的盈利能力而愿意承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)（緊縮策略），那么它將保持一個(gè)低水平的流動(dòng)資產(chǎn)與銷售收入比率。

1.緊縮的流動(dòng)資產(chǎn)投資策略（收益高、風(fēng)險(xiǎn)高）

在緊縮的流動(dòng)資產(chǎn)投資策略下，企業(yè)維持低水平的流動(dòng)資產(chǎn)與銷售收入比率。這里的流動(dòng)資產(chǎn)通常只包括存貨、應(yīng)收款項(xiàng)以及現(xiàn)金等生產(chǎn)性流動(dòng)資產(chǎn)，而不包括股票、債券等金融性流動(dòng)資產(chǎn)。

2.寬松的流動(dòng)資產(chǎn)投資策略（收益低、風(fēng)險(xiǎn)低）

在寬松的流動(dòng)資產(chǎn)投資策略下，企業(yè)通常會(huì)維持高水平的流動(dòng)資產(chǎn)與銷售收入比率。

（二）流動(dòng)資產(chǎn)的融資策略

流動(dòng)資產(chǎn)可以被分解為兩部分：永久性部分和波動(dòng)性部分。

永久性流動(dòng)資產(chǎn)是指滿足企業(yè)長(zhǎng)期最低需求的流動(dòng)資產(chǎn)，其占有量通常相對(duì)穩(wěn)定；波動(dòng)性流動(dòng)資產(chǎn)或稱臨時(shí)性流動(dòng)資產(chǎn)，是指那些由于季節(jié)性或臨時(shí)性的原因而形成的流動(dòng)資產(chǎn)，其占用量隨當(dāng)時(shí)的需求而波動(dòng)。

注：以上內(nèi)容選自華健老師2022年《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》基礎(chǔ)班授課講義

（本文為東奧會(huì)計(jì)在線原創(chuàng)文章，僅供考生學(xué)習(xí)使用，禁止任何形式的轉(zhuǎn)載）

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