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營運資金周轉(zhuǎn)次數(shù)怎么算

來源：東奧會計在線 責編：褚京瑾 2022-10-12 10:42:31

精選回答

東奧稅務師

2024-05-20 14:59:46

營運資金周轉(zhuǎn)次數(shù)怎么算

營運資金周轉(zhuǎn)次數(shù)計算公式是=365/(存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)+應收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)—應付賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)+預付賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)—預收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù))。

營運資金周轉(zhuǎn)次數(shù)就是單位的營運資金在一年內(nèi)周轉(zhuǎn)的次數(shù)。

例題：2020年同仁堂的營業(yè)收入增速為5%。根據(jù)公式，分別計算出該公司2019年度的存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)為311.73天，應收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)為54.25天，應付賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)為138.35天，預付賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)為13.18天，預收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)為10.33天。

營運資金周轉(zhuǎn)次數(shù)=360/(存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)+應收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)-應付賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)+預付賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)-預收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù))=360/230.48=1.56

則，營運資金需求量=上年度銷售收入×(1-上年度銷售利潤率)×(1+預計銷售收入年增長率)/營運資金周轉(zhuǎn)次數(shù)= 132.8×(1- 11.76%)×(1+5%)/1.56=78.87億元。

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