2022年稅務(wù)師財務(wù)與會計預(yù)習(xí)搶跑：財務(wù)預(yù)算
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【內(nèi)容導(dǎo)航】
財務(wù)預(yù)算
【所屬章節(jié)】
第二章 財務(wù)預(yù)測和財務(wù)預(yù)算
【知識點】財務(wù)預(yù)算
財務(wù)預(yù)算
（一)全面預(yù)算的內(nèi)容
【提示】財務(wù)預(yù)算的綜合性最強，是預(yù)算的核心內(nèi)容。而財務(wù)預(yù)算的各項指標又依賴于經(jīng)營預(yù)算和資本支出預(yù)算。
(一)財務(wù)預(yù)算的內(nèi)容
包括現(xiàn)金預(yù)算、預(yù)計利潤表、預(yù)計資產(chǎn)負債表和預(yù)計現(xiàn)金流量表。
1.現(xiàn)金預(yù)算
（1）現(xiàn)金預(yù)算反映企業(yè)在預(yù)算期內(nèi)全部現(xiàn)金流入和現(xiàn)金流出，以及由此預(yù)計的現(xiàn)金收支所產(chǎn)生的結(jié)果的預(yù)算。
（2）現(xiàn)金預(yù)算以銷售預(yù)算、生產(chǎn)預(yù)算、成本與費用預(yù)算、預(yù)計資本支出預(yù)算為基礎(chǔ)編制，是財務(wù)預(yù)算的核心。
（3）現(xiàn)金預(yù)算的內(nèi)容包括現(xiàn)金收入、現(xiàn)金支出、現(xiàn)金余缺及資金的籌集與運用四個部分。
①現(xiàn)金收入包括期初現(xiàn)金余額、預(yù)算期銷售現(xiàn)金收入；
②現(xiàn)金支出包括預(yù)算期內(nèi)各種現(xiàn)金支出；
③現(xiàn)金余缺指預(yù)算期內(nèi)現(xiàn)金收入和現(xiàn)金支出的差額；
④資金的籌集與運用反映預(yù)算期內(nèi)向銀行借款、還款、支付利息、短期投資、投資收回等內(nèi)容。
2.預(yù)計利潤表
是反映和控制企業(yè)在預(yù)算期內(nèi)損益情況和盈利水平的預(yù)算。
3.預(yù)計現(xiàn)金流量表
是從現(xiàn)金流入和流出兩個方面反映企業(yè)經(jīng)營活動、投資活動和籌資活動所產(chǎn)生的現(xiàn)金流量的預(yù)算。
4.預(yù)計資產(chǎn)負債表
是用來反映企業(yè)在計劃期末預(yù)計的財務(wù)狀況，它的編制須以計劃期開始曰的資產(chǎn)負債表為基礎(chǔ)，然后結(jié)合計劃期間業(yè)務(wù)預(yù)算、專門決策預(yù)算、現(xiàn)金預(yù)算和預(yù)計利潤表進行編制。
（注：以上內(nèi)容選自李運河老師《財務(wù)與會計》授課講義）
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