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小規(guī)模納稅人開專票會計分錄

來源：東奧會計在線 責(zé)編：cyw 2020-07-07 15:28:14

精選回答

東奧稅務(wù)師

2024-07-16 14:25:31

小規(guī)模納稅人開專票會計分錄

小規(guī)模納稅人開專票會計分錄：

借：銀行存款等

 貸：主營業(yè)務(wù)收入

        應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅

小規(guī)模納稅人應(yīng)按照不含稅銷售額和征收率計算應(yīng)納稅額，且不得抵扣進(jìn)項稅額。

應(yīng)納稅額=不含稅銷售額×征收率

=含稅銷售額÷(1+征收率)×征收率

小微企業(yè)免稅規(guī)定：

(1)小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為，合計月銷售額未超過10萬元(以1個季度為1個納稅期的，季度銷售額未超過30萬元)的，免征增值稅。

(2)小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為，合計月銷售額超過10萬元，但扣除本期發(fā)生的銷售不動產(chǎn)的銷售額后未超過10萬元的，其銷售貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)取得的銷售額免征增值稅。

企業(yè)開具專票會計分錄：

出售商品收到價款時：

1、實現(xiàn)銷售時

借：庫存現(xiàn)金/銀行存款等

貸：主營業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(銷項稅額)

2、結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本時

借：主營業(yè)務(wù)成本

貸：庫存商品

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小規(guī)模納稅人可以開專票的情況是什么

小規(guī)模納稅人會計分錄是什么

小規(guī)模納稅人適用的征收率

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